Налоги в ОАЭ для физических лиц

налоговый резидент оаэ

Объединенные Арабские Эмираты – одна из немногих стран, где доход физических лиц не облагается налогом. Это делает ОАЭ, особенно Дубай, крайне привлекательными для иностранцев, которые видят в Эмиратах возможность значительно сократить свои налоговые обязательства.

Но означает ли это полное отсутствие обязательных финансовых платежей со стороны физических лиц? В настоящей статье мы рассмотрим, как работает налоговая система для физических лиц в ОАЭ и какие финансовые обязательства все же могут возникнуть.

Освобождение физических лиц от налога на доход

Исторически ОАЭ считаются низконалоговой юрисдикцией. Даже существующие налоги в ОАЭ, о которых пойдет речь ниже, были введены в стране сравнительно недавно. При этом объявляя о введении корпоративного налога в ОАЭ, представители правительства говорили об отсутствии в стране планов облагать налогом доход физических лиц.

Таким образом, следующие виды дохода физических лиц не облагаются налогом в ОАЭ:

  • заработная плата (в том числе от иностранного работодателя);
  • проценты;
  • дивиденды;
  • роялти;
  • инвестиции;
  • прирост капитала.

Как следствие такого освобождения, физическим лицам не нужно отчитываться перед государственным органом и подавать какие-либо декларации, что в значительной степени снижает административную нагрузку.

Кроме того, в ОАЭ не предусмотрены какие-либо обязательные отчисления в отношении физических лиц, будь то в пенсионный фонд либо в фонды социального или медицинского страхования. В отличие от ряда стран, в ОАЭ подобное обязательство отсутствует как для физических лиц, так и для их работодателей.

Налоговое резидентство для физических лиц

Еще одним следствием освобождения физических лиц от подоходного налога является то, что в ОАЭ на внутригосударственном уровне не используется понятие «налоговый резидент» в отношении физических лиц. Тем не менее в ОАЭ установлены критерии для признания физического лица налоговым резидентом и для выдачи ему соответствующего сертификата налогового резидентства, что может понадобиться, например, в целях применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.В соответствии с Решением кабинета министров № 85 от 2022 года для признания лица налоговым резидентом ОАЭ достаточно соблюдения любого из указанных ниже критериев:

Критерий налогового резидентства Пояснения

Место проживания и центр интересов

Обычное или основное место проживания физического лица и центр его финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Фактическое пребывание на территории ОАЭ

По общему правилу, физическое лицо должно находиться в ОАЭ 183 дня или более в течение 12 месяцев подряд.

Для граждан ОАЭ, лиц, имеющих действующий вид на жительство в ОАЭ, или имеющих гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, установлены следующие критерии:

  • нахождение на территории ОАЭ 90 дней или более в течение 12 месяцев подряд; и
  • выполнение одного из условий: 
    • наличие постоянного места жительства в ОАЭ. 
    • осуществление трудовой деятельности или ведение бизнеса в ОАЭ.

Сертификат налогового резидентства можно получить, подав заявление через сайт Федеральной налоговой службы ОАЭ (Federal Tax Authority) и приложив подтверждающие документы.

Налоговая система ОАЭ и ее применение к физическим лицам

Изложенный выше принцип освобождения физических лиц от уплаты налога на доходы не означает, что налоговая система ОАЭ совсем не затрагивает их. Рассмотрим подробнее особенности применения налоговой системы ОАЭ к физическим лицам.

В настоящий момент, согласно информации, представленной на сайте Федеральной налоговой службы, налоговая система ОАЭ представлена следующими видами налогов:

  • НДС (VAT);
  • акцизный налог;
  • корпоративный налог на прибыль.

Перечисленные налоги распространяются на материковую часть ОАЭ (mainland) и не затрагивают компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах ОАЭ. На первый взгляд, данные налоги представляют собой только налоги для бизнеса и компаний в ОАЭ. Однако их влияние распространяется и на физических лиц.

Наиболее очевидным является пример НДС в ОАЭ: это классический косвенный налог, который начисляется на каждом этапе поставки товаров или оказания услуг, увеличивая их конечную стоимость. Таким образом, фактически НДС уплачивают физические лица – граждане, резиденты ОАЭ, а также иностранные туристы, которые являются конечными потребителями соответствующих товаров и услуг.

Похожим образом применяется и акцизный налог, которым облагается ряд товаров, считающихся вредными для здоровья, например табачные изделия, энергетические напитки и некоторые другие продукты. Иными словами, несмотря на то, что обязанность подачи декларации и уплаты акцизного налога в государственный орган возложена на компании, в конечном счете оплачивают этот налог потребители подакцизных товаров.

Корпоративный налог, в свою очередь, непосредственно применяется к прибыли компаний. Однако согласно Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года и Решению кабинета министров ОАЭ № 49 от 2023 года, физическое лицо становится плательщиком корпоративного налога на прибыль при осуществлении коммерческой деятельности. При этом доход от следующих источников не считается доходом от коммерческой деятельности:

  • заработная плата,
  • частные инвестиции,
  • инвестиции в недвижимость.

Таким образом, налоговая система ОАЭ, несмотря на отсутствие подоходного налога, затрагивает финансовую жизнь физических лиц через косвенные механизмы налогообложения, а также через налогообложение физических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью.

Иные налоги и сборы в ОАЭ

Помимо описанных выше налогов, в ОАЭ действует широкая система прочих сборов и платежей, которые, в сущности, можно считать скрытыми или неявными налогами. Их уплата зачастую возлагается именно на физических лиц. Такие сборы, как правило, устанавливаются законодательством каждого эмирата и применяются на местном уровне. Рассмотрим некоторые из них подробнее преимущественно на примере Дубая.

Сборы при сделках с недвижимостью в Дубае

В Дубае отсутствует как таковой налог на недвижимость для ее собственников, тем не менее установлен ряд платежей, которые являются обязательными при совершении некоторых действий в отношении недвижимости. Такие платежи взимаются Земельным департаментом Дубая в соответствии с Решением Исполнительного совета № 30 от 2013 года. Вот некоторые из них:

Юридическое действие Сбор

Регистрация договора купли-продажи недвижимого имущества

4% от стоимости договора; как правило, уплачивается покупателем, если стороны не договорились об ином

Регистрация дарения недвижимого имущества

0,125% от стоимости передаваемой в дар недвижимости, но не менее 2 000 дирхамов

Выдача свидетельства о праве собственности

250 дирхамов

Регистрация договора долгосрочной аренды (со сроком аренды более 10 лет)

4% от общей стоимости договора аренды

При этом отметим, что договоры аренды со сроком 10 лет и менее регистрируются через систему государственной регистрации Ejari с уплатой пошлины за регистрацию.

Туристический сбор

Туристические сборы, строго говоря, не являются налогом, однако представляют собой один из видов обязательных платежей для физических лиц, приезжающих в ОАЭ. В первую очередь этот сбор затрагивает туристов, которые останавливаются в отелях или апартаментах на территории ОАЭ, особенно в популярных туристических зонах.

Так, в Дубае туристический сбор (Tourism Dirham Fee) был введен в 2014 году Постановлением Исполнительного совета Дубая №2. В соответствии с Постановлением туристический сбор взимается с гостей отелей, гостиниц, апартаментов, гостевых домов и других помещений соответствующего типа. Размер данного сбора варьируется в зависимости от категории отеля и может составлять от 7 до 20 дирхамов за ночь за один номер.

Туристический сбор также взимается и в Абу-Даби. Однако следует отметить, что в целях стимулирования туризма Департамент культуры и туризма Абу-Даби в 2023 году объявил о снижении туристического сбора с постояльцев отелей с 6% до 4%, а также об отмене некоторых муниципальных сборов, в частности муниципального сбора в размере 15 дирхамов за ночь за размещение в номере.

Муниципальный сбор

На территории Дубая взимаются муниципальные сборы с общего объема продаж определенных товаров и услуг в следующих размерах:

Товары или услуги Муниципальный сбор

Продажа билетов в кинотеатры

10% от общего объема продаж

Алкогольные напитки

30% от общего объема продаж

Услуги отелей и ресторанов, действующих на территории Дубая

7% от общего объема продаж

Кроме того, муниципалитет Дубая устанавливает так называемый жилищный сбор (housing fee), который взимается с лиц, арендующих жилые помещения в Дубае. Размер сбора составляет 5% от годовой арендной платы, указанной в договоре.

Общая сумма данного сбора делится на 12 месяцев и включается в счет за коммунальные услуги (DEWA bill). Муниципалитет Дубая направляет данные средства на предоставление общественных услуг, включая поддержание инфраструктуры, уборку общественных мест, контроль качества воздуха и продуктов питания.

Подобные сборы действуют также и в других эмиратах.

Дорожный сбор

Законом № 22 от 2006 года в эмирате Дубай введена плата за пользование дорогами (Traffic Toll). Данный сбор взимается с владельцев транспортных средств, зарегистрированных как в самом эмирате, так и за его пределами. Категория транспортных средств определена достаточно широко и включает в себя мотоциклы, легковые и грузовые автомобили, автобусы и прочие моторные транспортные средства.

Закон не содержит конкретного перечня дорог и пунктов сбора оплаты, однако уполномочивает Управление по дорогам и транспорту Дубая устанавливать такие пункты, определять часы их работы и периоды максимальной загрузки. Таким образом, данная система может меняться в зависимости от потока транспорта и безопасности дорожного движения.

Плата взимается через систему Salik и на текущий момент составляет 4 дирхама.

Подобные системы действуют и в других эмиратах.

Таким образом, несмотря на отсутствие прямых налогов для физических лиц в ОАЭ система прочих сборов выстроена таким образом, что она может создавать определенную финансовую нагрузку для физических лиц.

Заключение

Налоговая система ОАЭ в первую очередь ориентирована на компании и лиц, занимающихся коммерческой деятельностью. Это делает ее привлекательной для физических лиц, которые получают не подпадающий под налогообложение доход. Тем не менее установленные в стране налоги – корпоративный налог, НДС и акцизный налог – определенным образом затрагивают физических лиц. Кроме того, в ОАЭ действует система обязательных платежей, которые фактически возлагаются на физических лиц и которые необходимо учитывать при планировании жизни в ОАЭ.

Полезные ссылки:

Регистрация компании в ОАЭ
Регистрация компании в ОАЭ
Оцените эту страницу!
[Всего: 5 Средний: 5]

Поделитесь этой статьей

Facebook
VK
LinkedIn
X
Telegram
WhatsApp
Skype
Print

Будьте в курсе наших новостей и статей по вопросам регистрации компаний и международного налогообложения.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами или сделайте заказ

Отвечаем быстро – обычно в течение нескольких часов.
Для заполнения данной формы включите JavaScript в браузере.
Подписка на рассылку
Прокрутить вверх