Британские Виргинские Острова (БВО, BVI) на сегодняшний день одна из наиболее популярных юрисдикций для регистрации оффшора. Ожидается, что страна сохранит свои позиции в этом отношении и в 2025 году. Регистрация оффшора на БВО остается привлекательным вариантом для бизнеса, готового соблюдать новые стандарты прозрачности и корпоративного управления.
BVI: особенности юрисдикции
BVI – одна из первых юрисдикций, которая стала развивать корпоративное обслуживание оффшорных компаний, что исторически закрепило за ними статус ведущего оффшорного центра. Благодаря своему многолетнему опыту в данной сфере BVI удалось создать эффективную систему для работы с оффшорными компаниями, включая:
- упрощенные процессы регистрации оффшора BVI,
- большое число квалифицированных регистрационных агентов, а также
- широкий доступ к различным профессиональным услугам в оффшорной индустрии (например, юридическим и бухгалтерским).
Что касается их юридического статуса, Британские Виргинские Острова являются британской заморской территорией, что определяет их особые отношения с Великобританией. Обладая суверенитетом над BVI, Великобритания может оказывать влияние на их внутреннюю политику, в том числе в отношении оффшорных компаний.
С другой стороны, подобная связь с Великобританией имеет и свои преимущества для бизнеса. Так, правовая система BVI основана на английской правовой традиции, что облегчает ведение бизнеса, оформление договорных отношений и разрешение споров.
Использование оффшора BVI в международной практике
О законности использования оффшорных компаний, в том числе оффшоров BVI, мы писали в одной из наших статей. Подчеркнем, что на сегодняшний день регистрация и использование оффшорных компаний является законной и широко распространенной практикой для международного бизнеса, а в некоторых случаях – единственной возможностью вступать в деловые отношения с иностранными контрагентами.
Тем не менее, принимая решение о регистрации оффшорной компании, необходимо учитывать ряд факторов, которые могут усложнять работу с ней. В частности, оффшорные юрисдикции испытывают давление со стороны международного сообщества, побуждающее их участвовать в борьбе с уклонением от уплаты налогов и осуществлять более эффективный контроль в отношении учрежденных на их территории компаний.
Чтобы соответствовать новым требованиям, оффшорные юрисдикции на уровне внутреннего законодательства принимают меры, направленные на усиление требований к прозрачности данных о компаниях, в том числе об их владельцах, на введение некоторого налогообложения оффшорных компаний, а также требуют, чтобы компании обеспечивали хотя бы минимальное присутствие в той стране, где они зарегистрированы.
Отказ от следования обозначенным тенденциям с большой долей вероятности будет означать включение оффшорной юрисдикции в «черные» списки стран, не обеспечивающих сотрудничества в налоговых целях. Это, в свою очередь, повлечет за собой применение дополнительных ограничений к компаниям, зарегистрированным в оффшорах.
Что касается BVI, страна стремится адаптироваться к указанным международным требованиям и регулярно совершенствует правовой режим, применимый к оффшорам BVI, чтобы предотвратить их использование в незаконных целях. В результате принятых усилий Британские Виргинские Острова на настоящий момент (январь 2025 года) не входят в «черные» списки стран ЕС, в «черные» или «серые» списки Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), а также в «черный» список ФНС РФ. Однако страна по-прежнему включена в «черный» список Минфина РФ. Подробнее о последствиях наличия юрисдикции в «черном» списке Минфина РФ читайте в нашем материале.
Последние изменения в корпоративном законодательстве BVI
О некоторых изменениях законодательства о компаниях BVI мы уже писали в одной из наших статей.
Новые поправки к Закону о компаниях BVI вступили в силу в январе 2025 года. Изменения в основном касаются новых требований к подаче сведений в государственные органы. Остановимся подробнее на некоторых из них:
Изменение | Новые требования |
---|---|
Реестр участников компании |
Поправки предусматривают подачу реестра участников в государственный орган (Регистратор компаний, Registrar of Companies) в течение 30 дней после регистрации новой компании. Кроме того, необходимо сообщать обо всех изменениях в указанных сведениях также в течение 30 дней. Из данного требования есть ряд исключений. Так, оно не применяется к компаниям, акции которых котируются на бирже, к инвестиционным фондам и к иным утвержденным фондам BVI. Доступ к таким данным остается закрытым, однако компания по своей инициативе может разрешить публичный доступ к соответствующей информации. Кроме того, если компания использует номинальных акционеров, необходимо предоставить Регистратору дополнительную информацию о них. |
Директора и реестр директоров |
Предусматриваются новые сроки для назначения первых директоров компании: 15 дней вместо 6 месяцев. Кроме того, ряд изменений касается:
Напомним, что сведения о директорах компании остаются закрытыми. Однако их имена можно узнать, направив соответствующее заявление через онлайн-сервис Комиссии BVI по финансовым услугам. |
Бенефициарные владельцы |
Меняется порядок предоставления информации о бенефициарных владельцах. Теперь регистрационные агенты должны направлять сведения о бенефициарных владельцах (их имена и адреса) в Регистратор компаний в течение 30 дней с даты регистрации компании. Данное требование не применяется к компаниям, акции которых котируются на бирже, к инвестиционным фондам и к иным утвержденным фондам BVI. Что касается доступа к информации о бенефициарных владельцах, то он может быть предоставлен лицам, которые смогут продемонстрировать наличие законного интереса в получении соответствующей информации. Порядок предоставления доступа должен быть предусмотрен дополнительными нормативными актами, но в любом случае такой доступ должен быть ограничен лишь теми бенефициарными собственниками, которые владеют 25% или более акций или прав голоса компании. |
Экономическое присутствие на BVI
Экономическое присутствие (economic substance) на BVI регулируется Законом об экономическом присутствии (ESA Act) в редакции от 2020 года, а также Правилами экономического присутствия в действующей редакции от 2 апреля 2024 г., которые разработаны Международным налоговым управлением BVI.
Напомним основные положения режима обеспечения экономического присутствия на BVI.
Требование об обеспечении экономического присутствия на BVI применяется к компаниям и партнерствам, которые являются резидентами BVI и осуществляют следующие виды деятельности:
- банковская деятельность,
- страховая деятельность,
- управление фондами,
- финансирование и лизинг,
- деятельность головного офиса,
- судоходный бизнес,
- деятельность в сфере интеллектуальной собственности,
- холдинговая деятельность и
- деятельность центров дистрибуции и сервиса.
Указанные юридические лица могут быть освобождены от применения данного требования, если они подтвердят наличие налогового резидентства в другой юрисдикции.
Все юридические лица BVI должны подавать отчет об экономическом присутствии в течение 6 месяцев с даты окончания их финансового года. Однако содержание данного отчета будет немного отличаться в зависимости от того, является ли компания холдинговой и заявляет ли она о наличии налогового резидентства в другом государстве. За непредставление соответствующей информации предусмотрены штрафы.
Подробнее о правилах экономического присутствия на BVI можно почитать в нашем материале.
Хранение документации и отчетности оффшора BVI
Напомним, что корпоративное законодательство BVI предусматривает обязанность компаний хранить определенные документы:
Место хранения | Документы |
---|---|
Офис регистрационного агента на BVI |
|
Офис регистрационного агента или иное место по усмотрению директоров |
|
Обязанность передавать регистрационному агенту ежегодный отчет применяется с 2023 года. Данный документ направляется в течение 9 месяцев после окончания финансового года компании и представляет собой краткую финансовую информацию такой компании. При этом ежегодный отчет:
- не подлежит аудиту,
- не подается в государственный орган и
- не является публично доступным.
В то же время важно помнить, что в случае неполучения регистрационным агентом ежегодного отчета от компании он должен будет уведомить об этом государственный орган в течение 30 дней после истечения установленного срока для сдачи отчета. В этом случае в отношении компании применяются санкции.
Банковский счет для оффшора BVI
Одна из сложностей, с которой могут столкнуться владельцы оффшорных компаний, в том числе оффшоров BVI, связана с открытием для них банковских счетов. В современных условиях банки проводят более строгие проверки документов от оффшорных компаний, зачастую воспринимая страны их регистрации как зоны, не обеспечивающие должного регулирования.
Иногда запрос о предоставлении дополнительных документов направляется банками-корреспондентами в связи с транзакциями, осуществляемыми по счетам оффшорных компаний. В конечном итоге это может привести к усложнению проведения расчетов через оффшоры и к увеличению сроков таких транзакций.
Как правило, банкам необходимо удостовериться в том, что:
- оффшорные компании реально связаны со страной своей регистрации и действительно используются в целях ведения заявляемой коммерческой деятельности. Для этого банки могут запрашивать договоры и инвойсы компании, сведения о наличии у нее реального офиса и сотрудников, финансовую отчетность компании, а также информацию о ее налоговом статусе;
- компанией владеют реальные физические лица, которые не подпадают под санкционные режимы и имеют законные источники дохода и благосостояния. Для этого банкам требуется полная информация о конечных бенефициарах компаний, включая сведения об источниках их денежных средств и об их налоговом статусе.
Тем не менее при условии соблюдения предъявляемых требований некоторые банки и платежные системы готовы сотрудничать с оффшорными компаниями. В частности, с банками, которые предлагают открытие счетов для оффшорной компании на BVI, можно ознакомиться в нашем материале.
Заключение
Несмотря на ужесточение внутреннего законодательства и международного правового поля, оффшорные компании остаются рабочим инструментом в сфере международного бизнеса. Благодаря стремлению соответствовать новым стандартам регулирования и прозрачности, Британские Виргинские Острова представляют собой одну из наиболее респектабельных юрисдикций для регистрации оффшорной компании.
При этом важно помнить, что успешное использование оффшорных компаний в настоящее время предполагает готовность предоставлять полные и достоверные сведения о своей деятельности, бенефициарных владельцах, структуре собственности и финансовой отчетности. Это позволит снизить риски отказа в банковском обслуживании и обеспечить долгосрочное функционирование компании в рамках правового поля.
Полезные ссылки:
- Где зарегистрировать оффшор – обзор популярных юрисдикций 2023
- Регистрация оффшора на Британских Виргинских Островах
- Сейшелы или BVI: какой офшор выбрать в 2020-2021 году?
- Британские власти узнают о бенефициарах BVI и других юрисдикций
- Март 2021: обзор событий в сфере международного налогового планирования

- Правовая система BVI основана на английском общем праве;
- Одна из самых востребованных безналоговых юрисдикций с благоприятной деловой средой;
- Нет валютного контроля и ограничений по движению денежных средств.