30 сентября 2025 года для компаний Объединенных Арабских Эмиратов наступает крайний срок сдачи деклараций по корпоративному налогу (Corporate Tax Return). Налоговую декларацию сдают все компании ОАЭ независимо от размера прибыли и наличия налога к уплате.
- Все компании в ОАЭ обязаны подавать декларации по корпоративному налогу независимо от прибыли.
- Дедлайн для подачи декларации — 9 месяцев после окончания финансового года.
- Компании должны быть зарегистрированы в FTA и иметь налоговый регистрационный номер (TRN).
- Декларация включает данные налогоплательщика, расчет налогооблагаемой прибыли и подлежащей уплате суммы налога.
- Штрафы за несдачу декларации могут достигать 500 AED за каждый месяц просрочки.
- Ставка корпоративного налога: 0% до 375 000 AED, 9% на превышение.
- Рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам для сдачи декларации.
Как и когда компании Эмиратов должны отчитаться о своей прибыли, каковы ставки налога и штрафы за просрочку декларирования?
Срок сдачи деклараций по корпоративному налогу в ОАЭ
Налоговые декларации сдаются не позднее 9 месяцев после окончания финансового года налогоплательщика.
Финансовый год может совпадать с календарным годом либо быть иным 12-месячным периодом, за который налогоплательщик составляет свою финансовую отчетность. В некоторых случаях, с разрешения FTA. финансовый год может быть увеличен или сокращен по заявлению налогоплательщика.
В стандартном случае, для компаний ОАЭ, финансовый год которых закончился 31 декабря 2024 года, дедлайн для подачи декларации по корпоративному налогу — 30 сентября 2025 года.
Если финансовый год компании закончился, например, 31 мая 2025 года, то налоговую декларацию она должна будет сдать до 28 февраля 2026 года и т.д.
Кто сдает корпоративные налоговые декларации?
Обязанность сдавать декларации по корпоративному налогу касается, прежде всего, компаний, зарегистрированных в ОАЭ, включая компании фризон. Также по корпоративному налогу отчитываются предприниматели – физические лица, ведущие бизнес в ОАЭ, постоянные представительства компаний-нерезидентов в ОАЭ и некоторые другие категории налогоплательщиков.
Все плательщики корпоративного налога в ОАЭ должны быть зарегистрированы в Федеральном налоговом управлении (FTA) с присвоением налогового регистрационного номера (TRN). Это обязательный идентификатор налогоплательщика, необходимый для декларирования и уплаты корпоративного налога.
Какие данные включаются в налоговую декларацию?
Налоговая декларация содержит данные о налогоплательщике, расчет налогооблагаемой прибыли и суммы подлежащего уплате налога. Она включает:
- Информацию о налогоплательщике (юридическое/физическое лицо, резидент/нерезидент, является ли «квалифицированным лицом фризоны», налоговой группой и др.).
- Выбор специальных опций, таких как льгота для малого бизнеса, льгота при внутригрупповой передаче активов и др.
- Данные о выручке, расходах, прибыли/убытке до налога.
- Расчет налога (бухгалтерская прибыль, применимые корректировки, освобождения и вычеты, налогооблагаемая прибыль, сумма налога к уплате).
- Декларацию налогоплательщика и дату подачи.
Также налоговая декларация содержит приложения, которые заполняются в зависимости от ситуации. Например, квалифицированные лица фризон (QFZP), имеющие право на нулевой налог в ОАЭ, указывают размер своего квалифицированного и неквалифицированного дохода (чтобы подтвердить выполнение требований de minimis), а также сведения о своем экономическом присутствии (substance) компании во фризоне.
Компании, претендующие на зачет иностранного налога, заполняют соответствующее приложение, где указывают детали дохода, возникшего в зарубежной (не ОАЭ) юрисдикции, и уплаченного с него налога.
Кроме самой декларации, нужно быть готовым загрузить документы, подтверждающие размер прибыли или право на льготы. Во всех случаях к налоговой декларации должна прилагаться финансовая отчетность компании ОАЭ за соответствующий период. Иные документы представляются при необходимости.
Штрафы за просрочку декларирования
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несдача налоговой декларации в срок, установленный законом |
|
| Сдача некорректной налоговой декларации |
|
| Просрочка уплаты налога |
|
Корпоративный налог в ОАЭ: ставки и льготы
Корпоративный налог в ОАЭ (налог на прибыль) применяется к периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года и позднее. Ставка налога:
- 0% на сумму, не превышающую 375 000 AED (около 102 000 USD), и
- 9% на сумму превышения.
Корпоративный налог распространяется как на местные (mainland) компании, так и на компании фризон (free zone). Компании – квалифицированные резиденты фризон (QFZP) при соблюдении ряда условий вправе пользоваться нулевой ставкой налога.
Также, для компаний, чей доход за налоговый период не превышает 3 миллионов AED (около 817 000 USD), предусмотрено временное освобождение для малого бизнеса (Small Business Relief). Оно доступно для компаний mainland и компаний фризон, не являющихся QFZP. Освобождение применяется только для налоговых периодов 2024-2026 годов.
Обращаем внимание, что декларацию по корпоративному налогу необходимо сдавать всем компаниям ОАЭ mainland и свободных зон, в том числе QFZP с нулевой ставкой и компаниям, использующим Small Business Relief.
Как отчитаться по корпоративному налогу в ОАЭ
| Шаг | Что сделать? |
|---|---|
| 1. Проверьте наличие налогового номера | Перед декларированием необходимо убедиться, что у компании имеется налоговый номер (TRN) именно по корпоративному налогу. При необходимости нужно зарегистрироваться по налогу в FTA и получить сертификат о присвоении TRN. |
| 2. Подготовьте необходимые документы | У компании должна быть подготовлена финансовая отчетность за декларируемый период и иные документы, подтверждающие ее финансовые операции, а также право на вычеты или освобождения. |
| 3. Заполните и подайте налоговую декларацию | Декларация по корпоративному налогу в ОАЭ заполняется и сдается онлайн через портал EmaraTax. Это необходимо сделать не позднее 9 месяцев после окончания финансового года компании. |
| 4. Уплатите налог | Перечислите сумму налога, рассчитанную в декларации, с помощью сервиса оплаты на портале FTA. Возможна оплата банковской картой, в том числе иностранной. Уплатить налог нужно в те же сроки, что предусмотрены для сдачи декларации. |
Подать налоговую декларацию в ОАЭ с Uniwide Advisors
Налогоплательщик может подать декларацию по корпоративному налогу сам либо с помощью налогового или юридического представителя. Самостоятельное заполнение налоговой декларации может оказаться не самой простой задачей, учитывая, что расчет налогооблагаемой прибыли и суммы налога важно произвести с учетом всех применимых вычетов, корректировок и льгот.
Чтобы избежать затруднений и ошибок, которые нередки при самостоятельном декларировании, мы рекомендуем обращаться к профессиональным налоговым консультантам в ОАЭ. Специалисты Uniwide Advisors помогут вам корректно и своевременно заполнить и сдать налоговую декларацию с соблюдением всех установленных требований.
