Кабмин ОАЭ об обмене налоговой информацией: правила и штрафы для компаний

22 декабре 2025 года Кабинет министров ОАЭ принял Постановление № 209 от 2025 г. «Об обмене информацией по запросу для налоговых целей». Согласно ему, компании и иные структуры в ОАЭ должны хранить и предоставлять уполномоченным органам ОАЭ сведения, которые могут запрашивать иностранные налоговые ведомства на основании международных договоров. Документ вступил в силу 30 января 2026 года.

Обмен информацией по запросу

Обмен налоговой информацией по запросу предусмотрен соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН), а также Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам. ОАЭ участвуют в указанной Конвенции, а также имеют двусторонние СИДН с более чем 100 юрисдикциями. 

Информация передается только о конкретном лице или компании, если в их отношении был направлен индивидуальный запрос от зарубежного налогового органа. Этим обмен по запросу отличается от автоматического обмена, в рамках которого ежегодно передается информация о множестве налогоплательщиков (в части, касающейся финансовых счетов).     

Для эффективного исполнения международных обязательств, Кабинетом министров ОАЭ установлены обязанности регулирующих органов и налогоплательщиков по хранению и получению требуемой информации, а также штрафные санкции за нарушения в данной сфере. 

Кто обязан хранить и раскрывать информацию?

Обязанности по хранению и раскрытию информации, которая потенциально может стать предметом международного обмена, распространяются на:

• физических лиц; 
• юридических лиц, зарегистрированных или лицензированных для деятельности в ОАЭ (в том числе компаний во фризонах);
• иные структуры (например, трасты, совместные предприятия, консорциумы);
• постоянные представительства иностранных компаний в ОАЭ.

Указанные лица, а также различные госорганы ОАЭ, располагающие информацией о таких лицах, обязаны предоставлять Министерству финансов ОАЭ по его запросу и в установленные им сроки информацию и документы, касающиеся таких лиц. 

Какую информацию должны хранить компании ОАЭ?

Компании ОАЭ, иные структуры, иностранные представительства и лицензированные физлица (предприниматели) обязаны хранить и периодически обновлять:

• информацию о праве собственности и идентификационные данные (сведения и документы, подтверждающие личность физлиц, собственников, бенефициарных владельцев и лиц, указанных в цепочке владения юрлица или структуры).
• бухгалтерские записи (регистры бухучета, счета-фактуры, контракты, корреспонденцию, прочие записи и документы, отражающие финансовые операции);
• информацию об активах (включая сведения о движимом и недвижимом имуществе, активах и обязательствах, доходах и прибыли);
• любую иную информацию, определяемую Министром финансов.

Банки в ОАЭ обязаны хранить и периодически обновлять банковскую информацию, которая включает данные о владельцах счетов и операциях по счетам.

Обязанности по хранению информации

Информация должна храниться не менее 5 лет с даты окончания финансового года, к которому она относится. Информация о юридическом лице или структуре должна храниться не менее 5 лет с даты прекращения существования такого юрлица. 

Информацию нужно хранить на территории ОАЭ и предоставлять регулирующему органу по его запросу способами и в сроки, установленные Минфином. Скрывать такую информацию, уничтожать ее или манипулировать ею (искажать, подделывать) запрещено.

Получение и обмен информацией

Регулирующие органы ОАЭ (включая федеральные и местные органы власти, управления свободных зон) в рамках своих функций запрашивают и собирают информацию и документы от регулируемых ими лиц и компаний. 

Министерство финансов запрашивает и получает требуемые документы и информацию от регулирующих органов ОАЭ (последние обязаны предоставлять их Минфину).

Затем Минфин ОАЭ как компетентный орган в сфере обмена информацией передает требуемые материалы компетентному органу иностранного государства в ответ на поступивший запрос.  

Информация, не подлежащая раскрытию

Не подлежит раскрытию для целей последующего обмена информация, составляющая адвокатскую тайну. Она определена как конфиденциальная информация, предоставленная клиентом своему адвокату в целях защиты или представительства в суде, арбитраже или медиационных процедурах, а также для консультирования по вопросам, связанным с такой защитой.

Международный обмен информацией не осуществляется, если он может привести к нарушению публичного порядка или создать угрозу безопасности ОАЭ, а также в иных случаях, предусмотренных международным договором.

Штрафы за несоблюдение требований к хранению и раскрытию информации

Компании или иному обязанному лицу могут быть назначены административные штрафы следующих размеров (ст. 7 Постановления):

В случае повторного нарушения в течение 12 месяцев с даты наложения предыдущего штрафа указанные суммы удваиваются.

Помимо штрафов, регулирующий орган вправе применить к нарушителю и дополнительные санкции, а именно – приостановить лицензию, регистрацию или разрешение (на срок до 6 месяцев), отказать в их продлении или вовсе аннулировать их. Применение таких мер фактически означает приостановку или прекращение деятельности компании.

Что важно иметь в виду

Регистрация компании в ОАЭ и ее последующая деятельность требуют внимательного подхода к ведению корпоративной и финансовой документации. Такая документация может быть в любое время запрошена регулятором для последующей передачи иностранному налоговому ведомству во исполнение международных обязательств. Чтобы избежать штрафов и риска приостановления деятельности мы рекомендуем корректно вести и хранить документы и своевременно выполнять поступающие запросы.