Как открыть ИП в Дубае?

ОАЭ, в частности Дубай, остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса. Будучи благоприятной для предпринимателей страной, ОАЭ предлагают множество правовых форм для организации предпринимательской деятельности. В этой статье мы рассмотрим подробнее процесс регистрации ИП в ОАЭ, в частности в эмирате Дубай.

Преимущества регистрации ИП в Дубае

Планируя открыть компанию в ОАЭ, инвесторы чаще выбирают Дубай как крупнейший торговый и финансовый центр ОАЭ, который предлагает развитую деловую инфраструктуру и выгодные для инвесторов условия. Преимущества Эмирата подходят и тем, кто планирует работать самостоятельно через открытие ИП в Дубае (sole establishment/sole proprietorship).

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя – одна из правовых форм ведения бизнеса, которая характеризуется следующими особенностями:

• единоличное владение бизнесом;
• полный контроль в отношении своих активов и финансов;
• простота и относительно невысокая стоимость регистрации;
• сохранение прибыли в полном объеме;
• отсутствие требований к минимальному капиталу;
• личная неограниченная ответственность по долгам бизнеса своим имуществом.

В дополнение к этому регистрация ИП в ОАЭ открывает доступ к основным преимуществам юрисдикции, а именно:

• благоприятному налоговому режиму;
• развитой бизнес-инфраструктуре;
• возможности выхода на международные рынки;
• возможности открытия банковского счета в ОАЭ и Дубае.

Кто может зарегистрировать ИП в ОАЭ?

Открыть ИП в ОАЭ могут следующие категории лиц:

Категории лиц	Особенности ведения деятельности
Граждане ОАЭ и стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC)	могут регистрировать ИП для ведения любых видов деятельности, в том числе торговой и промышленной
Иностранные граждане	могут открывать ИП для осуществления тех видов деятельности, в которых не предусмотрены ограничения для иностранцев. Кроме того, иностранные граждане должны назначить местного агента (Local Service Agent) для завершения процесса регистрации. Открытие ИП позволяет иностранным гражданам получить резидентскую визу ОАЭ.

Выбор материковой территории или свободной зоны ОАЭ

ИП можно открыть только на материковой территории ОАЭ. В свободных экономических зонах ОАЭ существует организационно-правовая форма FZE (Free Zone Establishment), которая представляет собой компанию с одним акционером. FZE не является аналогом ИП, так как ответственность акционера ограничена, и он в любой момент может добавить других акционеров.

Аналогом ИП в свободных зонах служит лицензия на фриланс (см. раздел ниже).

В дополнение к этому, общие отличия работы с материковой части ОАЭ и с территории свободной зоны состоят в следующем:

Материковая территория ОАЭ	Свободные зоны ОАЭ
Возможность работать на рынке ОАЭ и за пределами территории ОАЭ	Возможность вести бизнес на территории свободной зоны и за пределами ОАЭ. Доступ к основной территории ОАЭ только при соблюдении дополнительных условий.
Предусмотрено налогообложение прибыли ИП (подробнее см. раздел ниже).	Возможность применения нулевого режима налогообложения в зависимости от условий выбранной свободной зоны.

Виза фрилансера в ОАЭ

При выборе организации профессиональной деятельности в качестве фрилансера необходимо учитывать следующие особенности.

Виза фрилансера в Дубае предполагает получение специального разрешения на фриланс (freelance permit), который, в сущности, представляет собой аналог бизнес-лицензии. Фрилансер может осуществлять указанную в разрешении профессиональную деятельность только лично. Для того чтобы иметь возможность нанимать сотрудников, необходимо совершить дополнительные действия.

Получить разрешение на фриланс можно только через лицензирующие органы, расположенные в свободных зонах, которые есть почти в каждом Эмирате. Например, в Дубае визу фрилансера можно получить в:

• Dubai Media City, 
• Dubai Internet City,
• Dubai Knowledge Park,
• Dubai Design District и
• в некоторых других свободных зонах.

Для регистрации в качестве фрилансера не требуется привлекать местного агента или иметь местную компанию – спонсора.

Таким образом, выбор между разрешением на фриланс и открытием ИП зависит от характера, масштабов и географии профессиональной деятельности, а также от планов по найму сотрудников.

Процесс регистрации ИП в ОАЭ

Процесс открытия ИП на материковой части Эмиратов включает несколько этапов. Рассмотрим основные из них.

Выбор категории бизнеса

Индивидуальным предпринимателям – иностранцам доступны практически все направления деятельности, кроме тех, что признаны стратегическими для страны и где участие иностранных граждан ограничено. Как правило, к последним относится деятельность в сфере обороны, телекоммуникаций, банковская и финансовая деятельность, а также некоторые другие категории.

Вместе с тем представляется, что бизнес-структура ИП может быть особенно интересна специалистам, работающим в таких областях, как:

• консалтинг;
• бухгалтерские и финансовые услуги;
• информационные технологии;
• инженерное дело и архитектура;
• средства массовой информации и 
• творческие профессии.

Получение предварительного разрешения

Предварительное разрешение предполагает, что государственные органы ОАЭ не возражают против осуществления на их территории выбранной предпринимательской деятельности.

В зависимости от условий конкретного Эмирата состав требуемых документов для получения предварительного разрешения может отличаться. Например, для открытия ИП на материковой части Дубая потребуется следующий минимальный пакет документов:

• копия паспорта;
• копия разрешения на проживание или визы;
• заполненное заявление по установленной форме.

После получения предварительного разрешения можно приступать к получению бизнес-лицензии.

Получение бизнес-лицензии

Система лицензирования в ОАЭ обеспечивает регулирование бизнеса, в том числе индивидуального предпринимательства. Лицензию можно получить через департаменты по экономическим вопросам соответствующих эмиратов.

Например, в Дубае бизнес-лицензию для материковой части Эмирата можно получить через Департамент экономики и туризма Дубая. Для этого потребуется подготовить следующие документы:

• предварительное разрешение и все документы, подаваемые ранее для его получения;
• копию договора аренды офисного помещения в Дубае;
• согласие от регулирующих органов, которое может потребоваться для осуществления отдельных видов деятельности, например в сфере здравоохранения или образования;
• договор с местным агентом.

В некоторых случаях могут потребоваться документы, подтверждающие необходимый уровень образования в выбранной сфере деятельности.

После получения лицензии можно работать в качестве ИП в рамках утвержденных видов деятельности.

Налоги для ИП в ОАЭ

Принимая решение о регистрации ИП в Дубае или в иных Эмиратах, следует помнить, что ОАЭ не являются полностью безналоговой юрисдикцией. В настоящее время система федеральных налогов ОАЭ представлена следующими налогами:

• корпоративный налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акцизный сбор.

Рассмотрим применение указанных налогов к индивидуальным предпринимателям.

Корпоративный налог на прибыль

Физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве ИП, должны уплачивать корпоративный налог на прибыль. Особенности применения данного налога к физическим лицам установлены Решением кабинета министров ОАЭ № 49 от 2023 года.

Согласно данному решению, коммерческая деятельность физического лица подлежит налогообложению только в том случае, если совокупный оборот от такой деятельности превышает 1 000 000 дирхамов в течение одного календарного года. При этом доход от следующих видов деятельности не считается доходом от коммерческой деятельности, не облагается корпоративным налогом и, соответственно, не учитывается при расчете налогооблагаемой базы:

• заработная плата,
• частные инвестиции,
• инвестиции в недвижимость.

В остальном, налогообложение ИП регулируется теми же положениями, что и налогообложение компаний в ОАЭ. Так, индивидуальным предпринимателям доступны общие льготы и освобождения от уплаты корпоративного налога на прибыль, в частности:

• ставка 0% для налогооблагаемого дохода, не превышающего 375 000 дирхамов;
• возможность применения льготного режима для малого бизнеса (Small Business Relief) при соблюдении определенных условий, в частности если выручка ИП в текущем и предыдущих налоговых периодах не превысила 3 миллиона дирхамов за каждый налоговый период.

Стандартная ставка налога на прибыль в ОАЭ составляет 9%.

НДС

Кроме того, физические лица, осуществляющие деятельность в качестве ИП, обязаны вставать на учет для целей уплаты налога на добавленную стоимость в ОАЭ при наличии следующих условий:

• коммерческие операции не освобождены от уплаты НДС и
• в течение предшествующих 12 месяцев ИП осуществил налогооблагаемые операции на общую сумму более 375 000 дирхамов либо ожидается, что общая сумма налогооблагаемых операций превысит указанное пороговое значение в течение следующих 30 дней.

Возможна добровольная регистрация по НДС, если общая сумма налогооблагаемых операций за предшествующие 12 месяцев превысила 187 500 дирхамов либо превысит это значение в последующие 30 дней.

Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%.

Акцизный сбор

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются импортом, производством и хранением подакцизных товаров, должны регистрироваться в налоговом органе в целях уплаты акцизного сбора. К подакцизным товарам отнесены:

• табак и табачные изделия, 
• энергетические напитки,
• газированные напитки,
• подслащенные напитки,
• электронные устройства для курения и жидкости, используемые в них.

Налоговые ставки составляют от 50% до 100% от стоимости подакцизного товара.

Заключение

Регистрация ИП в ОАЭ, в частности в Дубае, — относительно понятная и прозрачная процедура, которая позволяет физическому лицу вести деятельность в одной из самых привлекательных юрисдикций с точки зрения налогообложения и инфраструктуры.

В зависимости от целей и характера деятельности можно выбирать регистрацию в качестве ИП на материковой части ОАЭ либо оформлять разрешение на фриланс в одной из свободных экономических зон.