В данной статье мы рассмотрим основные налоговые обязанности кипрских компаний и физических лиц – налоговых резидентов Кипра и сроки их исполнения в 2022 году.
Сроки декларирования и уплаты налогов на Кипре в 2022 году
В конце каждого месяца
В конце каждого месяца 2022 года кипрские компании обязаны уплатить:
- налог, удержанный с заработной платы сотрудников (PAYE) в течение предыдущего месяца;
- специальный взнос на оборону (SDC), удержанный с выплат дивидендов, процентов и арендной платы (для арендаторов – кипрских компаний и партнерств), осуществленных в адрес резидентов Кипра в предыдущем месяце;
- налог, удержанный с выплат, осуществленных в адрес нерезидентов Кипра в предыдущем месяце.
31 января 2022
- Сдача декларации об условном распределении дивидендов за 2019 год (TD623).
- Уплата специального взноса на оборону (SDC) с условно распределенных дивидендов за 2019 год.
«Условно распределенными дивидендами» для целей SDC считаются 70% прибыли компании после налогообложения, которая не была распределена в течение двух лет после окончания налогового периода, в котором была получена эта прибыль, если акционерами компании являются физические лица – налоговые резиденты Кипра. Ставка SDC в этом случае составляет 17%. Любые фактически выплаченные дивиденды уменьшают базу для SDC .
- Также 31.01.2022 наступает срок сдачи отчетности в соответствии с европейской директивой DAC6 в отношении подлежащих декларированию трансграничных сделок, осуществленных в период с 25.06.2018 по 31.12.2021.
DAC 6 – это Директива Совета ЕС 2018/822 от 25 мая 2018 г., предусматривающая обмен информацией о трансграничных сделках (схемах), подлежащих декларированию. Она требует от «посредников» (в частности, налоговых и юридических консультантов стран ЕС) раскрывать налоговым органам информацию о трансграничных схемах, разработанных или реализованных в интересах клиентов-налогоплательщиков и имеющих признаки агрессивного налогового планирования. При отсутствии посредников данная обязанность возлагается непосредственно на налогоплательщиков. В течение 2021 года крайний срок сдачи первой отчетности по DAC 6 на Кипре неоднократно переносился.
31 марта 2022
- Электронная сдача декларации по корпоративному налогу на прибыль за 2020 год (TD4).
- Электронная сдача декларации по подоходному налогу за 2020 год (TD1) для физических лиц – предпринимателей, обязанных подготавливать аудированную финансовую отчетность.
Физическое лицо обязано сдавать аудированную финансовую отчетность, если его годовой доход от предпринимательской деятельности, а также от арендной платы, дивидендов, процентов и роялти превышает 70 000 евро.
- Уплата компаниями ежегодного сбора за 2021 год в размере 350 евро (крайний срок был повторно перенесен с 31.12.2021, в обычных случаях такой срок наступил бы 30.06.2021).
31 мая 2022
Электронная сдача отчета работодателя за 2021 год (TD7).
30 июня 2022
Уплата специального взноса на оборону (SDC) и взноса на нужды системы здравоохранения (GHS) в отношении арендной платы, дивидендов и процентов, полученных из источников за пределами Кипра за первые 6 месяцев 2022 года.
31 июля 2022
- Сдача компаниями расчета по предварительному налогу (налогу на ожидаемую прибыль) за 2022 год (TD5, TD6) и уплата первой части данного налога.
Важно обратить внимание, что компания рассчитывает и уплачивает предварительный налог с ожидаемого размера прибыли именно текущего года.
- Электронная сдача декларации по подоходному налогу (TD1) за 2021 год для физических лиц, работающих по найму и не получающих доходы от предпринимательской деятельности, а также для иных физических лиц, не обязанных готовить аудированную финансовую отчетность, и уплата ими самостоятельно рассчитанного налога.
1 августа 2022
Уплата компаниями и физическими лицами – предпринимателями, обязанными подготавливать аудированную финансовую отчетность, финальной суммы (остатка) самостоятельно исчисленного налога за 2021 год.
31 декабря 2022
- Сдача компаниями скорректированного расчета предварительного налога за 2022 год (при необходимости) и уплата второй (последней) части данного налога.
- Уплата специального взноса на оборону (SDC) и взноса на нужды системы здравоохранения (GHS) в отношении арендной платы, дивидендов и процентов, полученных из источников за пределами Кипра за последние 6 месяцев 2022 года.
По данной ссылке вы можете подробнее ознакомиться с правилами налогообложения и финансовой отчетности кипрских компаний.
Пени и штрафы за просрочку уплаты налогов на Кипре в 2022 году
В случае неуплаты налога в установленный срок ежемесячно начисляются пени по ставке 1,75%.
Просрочка сдачи налоговых деклараций влечет штраф от 100 до 200 евро.
Уплата налога позднее установленного срока влечет штраф 5% от суммы неоплаченного налога. Если налог остается неуплаченным в течение 2 месяцев после установленного срока, назначается дополнительный штраф 5% от неоплаченной суммы.
Умышленная неуплата налогов в установленные сроки, уклонение от уплаты налогов либо неудержание налогов у источника выплаты (в том числе с заработной платы или с выплат нерезидентам) являются преступлением и влекут для физических лиц, а в случае компаний – для директоров, управляющих или бухгалтеров, наказание в виде штрафа или лишения свободы.
Важно: вышеприведенная информация носит справочный характер и может не учитывать обстоятельства конкретной компании или лица, а также законодательные или регуляторные изменения в реальном времени. Для выяснения точного перечня обязательств вашей компании по декларированию и уплате налогов и установленных для этого сроков, обращайтесь к специалистам.
