9 декабря 2020 года Глобальный форум Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) по налоговой прозрачности разместил на официальном портале ОЭСР в сети Интернет отчет об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее – автообмен) по состоянию на конец 2020 года.
Отчет Глобального форума ОЭСР содержит уточненную статистику по автообмену за 2019 год, согласно которой 94 участвующие юрисдикции обменялись между собой информацией о 84 миллионах финансовых счетов, а общая стоимость активов на таких счетах составила примерно 10 триллионов евро.
Ожидается, что в 2020 году число юрисдикций, участвующих в автообмене на практике, возрастет до 105 государств и территорий, что на 11 юрисдикций больше, чем в 2019 году. Аналогичным образом, ожидается и прирост числа актов двустороннего обмена информацией между участвующими юрисдикциями, который ориентировочно составит 15% (примерно 7 000 двусторонних обменов в 2020 году против 6 100 обменов в 2019 году).
Большая часть отчета посвящена анализу соответствия национального законодательства и международных соглашений всех участвующих юрисдикций общим требованиям ОЭСР по автообмену и эффективности его применения на практике, в особенности в части предоставления финансовыми учреждениями информации о счетах и их владельцах компетентным органам участвующих юрисдикций.
88 из 100 юрисдикций, участвовавших в автообмене в 2017 и 2018 годах, уже имеют необходимую законодательную базу. Тем не менее, в числе этих 88 юрисдикций ОЭСР выделила 34 государства и территории, законодательство которых нуждается в доработке до полного соответствия принятому ОЭСР стандарту автообмена. Среди них фигурируют несколько стран ЕС (в т.ч. Бельгия, Венгрия, Германия, Латвия, Монако, Нидерланды, Польша, Чехия, Эстония), несколько оффшорных юрисдикций (Антигуа и Барбуда, Барбадос, Британские Виргинские острова, Сейшелы, Сент-Люсия) и иные государства (Аргентина, Канада, Мексика, Россия, Швейцария, Япония).
12 оставшихся юрисдикций еще не сформировали необходимую для выполнения обязательств по автообмену законодательную базу, т.е. находятся на стадии создания или принятия соответствующих нормативно-правовых актов. К ним относятся Аруба, Азербайджан, Белиз, Гренада, Доминика, Коста-Рика, Кюрасао, Израиль, Макао, Румыния, Сен-Мартен, Тринидад и Тобаго.
ОЭСР сообщает, что мониторинг законодательства по автообмену в участвующих юрисдикциях и подсчет общих статистических данных по автообмену будут осуществляться и в дальнейшем, а в 2022 году будет выпущен подробный отчет об эффективности самой практики приема и передачи данных в различных участвующих в автообмене странах и территориях.
