Государственной Думой Федерального Собрания РФ был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ (далее – НК РФ) с целью присоединения к процессу автоматического обмена финансовой информацией с налоговыми органами других государств.
Изменение внутреннего законодательства РФ было инициировано в рамках участия РФ в Многостороннем соглашении компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement, далее – MCAA) об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах с другими странами-участницами этого соглашения. Это уже второй шаг на пути к интеграции в процесс всемирной налоговой прозрачности, после подписания и ратификации МСАА.
Основными нововведениями станут следующие нормы:
- Любые финансовые организации в РФ (банки, брокеры, депозитарии, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и прочие) обязаны предоставлять налоговым органам сведения о счетах, операциях, суммах страхования, и прочую финансовую информацию о своих клиентах (как физических, так и юридических лиц) и контролирующих их лицах.
- При получении идентифицирующей информации о своих клиентах финансовые организации обязаны принять все меры для выяснения того, резидентами каких стран являются клиенты, выгодоприобретатели и контролирующие их лица.
- Если клиент отказывается предоставлять финансовой организации информацию о себе, то финансовая организация имеет право отказать в заключении договора оказания финансовых услуг, либо приостановить обслуживание по действующему договору, либо расторгнуть такой договор.
- Если налоговые органы на основании предоставленных им сведений устанавливают, что клиент финансовой организации или контролирующее его лицо являются резидентами стран-участниц автоматического обмена, то они обязаны передать такие сведения компетентным органам этих стран в установленном порядке.
- Для российских компаний, входящих в международную группу компаний, вводится требование о представлении уведомления об участии в международной группе компаний и странового отчета по группе (в рамках имплементации другого соглашения, а именно МСАА об обмене страновыми отчетами).
Следует принять во внимание, что порядок и процедуры представления информации в налоговые органы для целей автоматического обмена будут регламентированы Постановлением Правительства РФ уже после вступления в силу закона о внесении поправок в НК РФ. Предполагается, что на практике РФ должна будет приступить к обмену информацией о финансовых счетах с сентября 2018 года.
