27 марта 2019 г. законодательные органы Белиза приняли очередной акт о внесении поправок в Закон о международных компаниях 2011 г. (International Business Companies Act 2011, далее — Закон), в соответствии с которым были изменены требования о физическом присутствии для международных компаний.
В декабре 2018 г. в Закон были впервые введены понятия резидента Белиза, а также требования о физическом присутствии для международных компаний (далее – компаний IBC) и установлен перечень видов деятельности, ведение которых влекло за собой возникновение обязанности по соблюдению требований о физическом присутствии. Компании IBC, не ведущие прямо перечисленные в Законе виды деятельности, под такие требования о физическом присутствии ранее не подпадали.
Так, предыдущая редакция Закона содержала три требования о физическом присутствии, а с марта 2019 г. их перечень был расширен до пяти пунктов. В действующей редакции Закона под физическим присутствием понимается:
- Наличие достаточного количества сотрудников с квалификацией, подходящей для ведения определенного вида деятельности (не требуется проживание сотрудников именно на территории Белиза, а также не указано их конкретное минимальное количество);
- Соответствующие объему бизнеса расходы компании, обусловленные характером и особенностями ее вида деятельности (нет требования об осуществлении расходов именно на территории Белиза);
- Управление и контроль деятельности компании IBC осуществляется с территории Белиза напрямую или через Управляющее агентство. Необходимо наличие у компании как минимум двух директоров-резидентов Белиза, а также проведение собраний совета директоров на территории Белиза;
- Хранение финансовой документации компании на территории Белиза для ее представления государственным органам Белиза в случае необходимости (с марта 2019 г.);
- Прямая или косвенная эксплуатация помещения или оборудования на территории Белиза (с марта 2019 г.).
Вторым важным изменением стало то, что с марта 2019 г. требования о физическом присутствии распространяются на все компании IBC, за исключением холдинговых компаний. В соответствии с действующей редакцией Закона под холдинговыми компаниями понимаются:
- компании, ведущие деятельность по приобретению и владению акциями и долями участия в других компаниях;
- компании, которые получают исключительно доходы в виде дивидендов и доходов от прироста капитала в результате такого владения;
- компании, не ведущие никакой иной коммерческой деятельности.
Все компании IBC, на которые распространяется требование о физическом присутствии, вправе выполнять его самостоятельно, либо могут заключить соответствующий договор оказания услуг с Управляющим агентством, которое действует на Белизе на основании выданной ему Международной комиссией по финансовым услугам (International Financial Services Commission, IFSC) лицензии. IFSC также является органом, ответственным за мониторинг соответствия требованиям о физическом присутствии.
За невыполнение требований о физическом присутствии предусмотрена ответственность компании в виде принудительной процедуры административного вычеркивания из реестра компаний (strike-off). Она может быть применена Регистром компаний Белиза при наличии соответствующего запроса, поступившего от IFSC в отношении конкретной компании IBC.
На данный момент сроки, в которые компании IBC обязаны установить соответствие требованиям о физическом присутствии, не были установлены законодательством Белиза. Ожидается принятие дополнительных законодательных актов с уточнением данных сроков и иных аспектов физического присутствия.
