В Великобритании продолжается публичное обсуждение пакета предложений по введению реестра бенефициарных владельцев британских компаний и других мер, направленных на повышение прозрачности и предупреждение правонарушений.
В 2013 году Великобританией был принят План действий по предотвращению недобросовестного использования компаний и правовых инструментов, согласованный на саммите G8 в Лох-Эрне в июне 2013 года. Данный План действий предполагает в частности, следующие меры:
— обязать британские компании получать и сохранять достаточную, точную и актуальную информацию об их бенефициарных владельцах;
— сделать указанную информацию доступной для государственных органов через центральный реестр информации о бенефициарных владельцах компаний, ведение которого возлагается на Регистр Компаний (Companies House), а также определить, должна ли информация реестра быть публично доступной;
— установить, что доверительные собственники трастов обязаны получать и сохранять достаточную, точную и актуальную информацию о бенефициарах траста;
— ввести в действие механизм доступа компетентных органов к информации о трастах и обеспечить эффективный механизм обмена данной информацией с другими юрисдикциями в соответствии с двусторонними и многосторонними соглашениями;
— усилить надзор за британскими провайдерами корпоративных услуг, в том числе за качеством осуществляемых ими процедур due diligence, включая идентификацию и верификацию бенефициарных владельцев;
— пересмотреть подходы к корпоративной прозрачности, включая использование акций на предъявителя и номинальных директоров;
— поддержать заморские территории и коронные владения Великобритании в принятии своих Планов действий в целях имплементации стандартов FATF;
— улучшить международное сотрудничество по своевременному и эффективному обмену информацией, в том числе о бенефициарных владельцах.
Основные положения указанного плана были детализированы в информационных материалах (discussion papers), выпущенных в Великобритании весной 2014 года для публичного обсуждения. Перечислим наиболее важные предложения, содержащиеся в них.
1. Компании будут обязаны получать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и предоставлять доступ к такой информации правоохранительным и налоговым органам через центральный реестр, который будет вестись Регистром Компаний (Companies House).
Реестр будет содержать информацию об индивидах, которые могут оказывать существенное влияние на дела компании, в соответствии с определением бенефициарного владельца, установленным британским законодательством.
Британский Регламент о противодействии отмыванию денежных средств 2007 г. (ст. 6) определяет “бенефициарного владельца” компании как любое физическое лицо с долей более 25% акций или голосующих прав к компании, либо лицо, которое иным образом контролирует деятельность компании. Также даны определения бенефициарного владельца для партнерств и трастов.
Указанное определение не позволит обойти требования о раскрытии информации путем владения долей меньше 25%. Например, в тех случаях. когда несколько физических лиц владеют в общей сложности более чем 25 процентами акций и сообща используют свое право голоса, они будут рассматриваться в качестве бенефициарного владельца компании.
В случаях, когда физическое лицо осуществляет эффективный контроль над компанией, он также будет считаться бенефициаром независимо от того, каким количеством акций он владеет (и владеет ли вообще).
2. Предполагается, что предоставлять информацию в Реестр будут обязаны все британские компании. Исключение составят лишь те компании, которые согласно действующему законодательству и так обязаны раскрывать информацию, например, компании, акции которых обращаются на основной торговой площадке Лондонской фондовой биржи.
3. Предполагается, что вышеуказанное требование будет распространяться и на такой вид юридических лиц, как партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), которые часто используются в международном налоговом планировании.
Остаются открытыми и продолжают обсуждаться вопросы о том,
— в каком порядке информация будет предоставляться в Реестр,
— какая именно это будет информация (конкретный состав сведений),
— как определить, насколько точная и актуальная информация предоставлена,
— в какие сроки компании должны будут обновлять информацию,
— будет ли предоставлен публичный доступ к информации из Реестра наравне с общей информацией, которая в настоящее время доступна в Companies House (вероятность чего весьма высока).
Наряду с созданием реестра с информацией о бенефициарных владельцах британских компаний предполагается принятие ряда дополнительных мер по обеспечению транспарентности:
1. Предполагается запретить выпуск новых акций на предъявителя. В отношении существующих акций на предъявителя будет установлен временной период для их конвертации в именные акции.
2. Предлагается усиление прозрачности в практике использования номинальных директоров (при сохранении самого института номинальных директоров). В частности, предлагается обязать сообщать в Companies House о факте возникновения правоотношения, предполагающего передачу всех полномочий по управлению компанией другому лицу.
3. Предлагается запрет так называемых “корпоративных директоров” (то есть юридических лиц в качестве директоров компании).
Еще раз отметим, что все указанные предложения пока не приняты на законодательном уровне и продолжают обсуждаться.
Подробнее об услуге: Регистрация компаний в Великобритании.
