Федеральная налоговая служба РФ приказом от 27 мая 2022 года утвердила обновленный перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией о финансовых счетах.
Автоматический обмен предполагает ежегодную передачу данных о банковских и иных финансовых счетах клиентов (юридических и физических лиц) компетентным органам стран, налоговыми резидентами которых они являются. Сведения о счетах налоговых резидентов РФ, поступающие из иностранных государств в порядке автоматического обмена, анализируются российскими налоговыми органами и используются в целях налогового контроля.
Среди новых стран, которые подключились к автоматическому обмену с Россией, перечислены Албания, Бруней, Перу и Эквадор.
Таким образом, по данным ФНС, автоматический обмен информацией о финансовых счетах с Россией осуществляют в общей сложности 95 государств и территорий:
Список государств
- Австралия
- Андорра
- Австрия
- Албания
- Антигуа и Барбуда
- Азербайджан
- Аргентина
- Аруба
- Багамы
- Барбадос
- Бахрейн
- Белиз
- Бельгия
- Болгария
- Бразилия
- Бруней
- Вануату
- Венгрия
- Гана
- Германия
- Гренада
- Греция
- Дания
- Доминика
- Израиль
- Индия
- Индонезия
- Ирландия
- Исландия
- Испания
- Италия
- Катар
- Кипр
- Китай
- Колумбия
- Корея, Республика
- Коста-Рика
- Кувейт
- Латвия
- Ливан
- Лихтенштейн
- Люксембург Маврикий
- Маршалловы острова
- Малайзия
- Мальта
- Мексика
- Монако
- Науру
- Нигерия
- Нидерланды
- Новая Зеландия
- Норвегия
- Объединенные Арабские Эмираты
- Пакистан
- Панама
- Перу
- Польша
- Португалия
- Румыния
- Самоа
- Сан-Марино
- Саудовская Аравия
- Сейшелы
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Люсия
- Сент-Китс и Невис
- Сингапур
- Словакия
- Словения
- Турция
- Уругвай
- Финляндия
- Франция
- Хорватия
- Чехия
- Чили
- Швейцария
- Швеция
- Эквадор
- Эстония
- Южная Африка
- Япония
Список территорий
- Бермуды
- Британские Виргинские острова
- Гибралтар
- Гонконг
- Гренландия
- Кюрасао
- Макао
- Монтсеррат
- Острова Кайман
- Острова Кука
- Острова Теркс и Кайкос
- Фарерские острова
Рассматриваемый перечень не только информирует о наличии практики автоматического обмена между Россией и другими странами, но и влияет на объем прав и обязанностей валютных резидентов РФ.
В частности, ч. 5.2 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет физическим лицам — резидентам без ограничений зачислять получаемые от нерезидентов денежные средства на свои зарубежные счета при условии, что банк назначения расположен на территории государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (либо государства — члена Евразийского экономического союза). Если банк расположен в иной стране, то законное зачисление средств от нерезидентов возможно лишь по ограниченному перечню оснований, перечисленных в п. 5 ст. 12 названного закона.
В настоящее время нормы валютного законодательства применяются с учетом специальных экономических мер, введенных в РФ в связи с недружественными действиями ряда иностранных государств. Поэтому при планировании операций с зарубежными счетами, резидентам также следует учитывать валютные ограничения, временно установленные актами Президента, Правительства и Центрального банка РФ, а с другой стороны – риски, связанные с ограничительными мерами со стороны иностранных регуляторов и банков для клиентов из РФ.
Кроме того, важно иметь в виду, что приведенный перечень стран фиксирует «картину» автоматического обмена по итогам прошедшего (2021) года. В текущем году в некоторых европейских странах было высказано намерение приостановить или прекратить сотрудничество с Россией в налоговой сфере (включая автоматический обмен). Таким образом, по итогам 2022 года перечень стран с автообменом, играющий роль «белого списка» для целей законодательства о валютном контроле, может уменьшиться.
