В России
Внесен законопроект о снижении доли оффшорного владения компаниями, претендующими на государственные субсидии
В Госдуму РФ внесен проект изменений в Бюджетный кодекс РФ, согласно которым допустимый процент участия оффшорных организаций в уставном капитале российских компаний, претендующих на государственные субсидии, снизится с 50% до 25%.
Дополнительно планируется наделить Минфин РФ полномочиями по утверждению перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации. Изменения позволят учесть дополнительные юрисдикции (такие как Республика Кипр, Гонконг), которые не входят в действующий на сегодняшний день перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций («черный список Минфина», установленный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н).
По мнению авторов законопроекта, такие меры позволят минимизировать негативное влияние иностранных ограничительных мер, которые могут приводить к нарушению прав бенефициаров российских компаний. Такие нарушения могут привести к невозможности распоряжения активами, выплаты дивидендов и др.
В России может появиться внесудебный механизм приостановления банковских операций
Изменения касаются федеральных законов «О прокуратуре Российской Федерации», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», «О наркотических средствах и психотропных веществах» и «О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях». Законопроектом предусматривается, что решение о приостановлении операций по банковским счетам и/или с использованием электронных платежных средств может быть принято исключительно в случаях, не терпящих отлагательства. Решение о приостановке операций будет приниматься уполномоченными ведомствами (МВД и ФСБ).
Основаниями для приостановления операций, в частности, являются:
- наличие сведений об использовании счетов или электронных средств платежа в целях незаконного оборота наркотических средств;
- наличие сведений об использовании банковских счетов или электронных средств платежа в целях финансирования экстремистской деятельности, в том числе массовых беспорядков экстремистской направленности;
- наличие сведений об использовании банковских счетов (вкладов) или электронных средств платежа в целях финансирования деятельности, направленной на организацию и (или) проведение публичных мероприятий с нарушением установленного настоящим Федеральным законом порядка;
Процедура приостановления операций предполагает обязательное уведомление в течение 24 часов Генерального прокурора РФ, его заместителя или иного подотчетного ему соответствующего прокурора о принятии решения о приостановке операций по счёту. Блокировка счетов, согласно принятому решению, будет носить временный характер – не более 10 рабочих дней. Продлить данный срок возможно только в судебном порядке, в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ.
В настоящий момент приостановление операций по счёту допускается в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Согласно положениям закона, уполномоченный орган (Росфинмониторинг) вправе издать постановление о приостановлении операции по счёту. Основанием для приостановления является наличие у Росфинмониторинга сведений о том, что банковский счёт используется для проведения операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Уполномоченный орган также вправе направить соответствующие информацию и материалы в правоохранительные или налоговые органы в соответствии с их компетенцией. Операции могут быть приостановлены на срок до 30 суток.
Определены основные направления налоговой политики на 2022-2024 годы
Минфином России официально опубликованы основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022-2024 годы.
В документе указано, что в налоговой политике приоритетом является сохранение стабильных налоговых условий для налогоплательщиков, а также минимизация административной нагрузки на них.
Помимо сохранения стабильных налоговых условий в документе заявлено о необходимости обеспечения устойчивого экономического роста. Добиться этого предполагается посредством системных мер повышения инвестиционной активности:
- переход к новому порядку предоставления налоговых льгот инвестиционного характера, предусматривающего заключение инвестиционных соглашений между получателем льгот и Правительством РФ;
- стимулирование применения инвестиционного налогового вычета;
- развитие льготного режима налогообложения в рамках функционирования специальных административных районов (САР);
- введение преференциального налогового режима на Курильских островах, предполагающего действие на данной территории режима свободной таможенной зоны, освобождение отечественных и иностранных инвесторов от уплаты ряда налогов (налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, земельного налога и транспортного налога), а также уплату данными лицами страховых взносов по пониженным тарифам в совокупном размере 7,6%;
- разработка мер налогового стимулирования привлечения денежных средств физических лиц на финансовый рынок на долгосрочной основе, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов нового типа и др.
Также в документе уделено внимание валютному контролю. В рамках снятия избыточных ограничений в сфере валютного контроля предполагается:
- закрепление в российском законодательстве понятия «сомнительная валютная операция»;
- переход к контролю исключительно за сомнительными валютными операциями для снижения регуляторной нагрузки на реальный сектор экономики и кредитные организации;
- наделение Федерального казначейства функциями агента по валютному контролю за операциями участников бюджетного процесса;
- упрощение исполнения экспортных внешнеторговых контрактов с нерезидентами через взаимозачёты требований и обязательств между резидентами и нерезидентами.
В мире
В рамках ОЭСР заключено соглашение о минимальной ставке корпоративного налога
136 государств заключили соглашение, согласно которому ставка корпоративного налога должна составлять не менее 15%. Соглашение заключено в соответствии с глобальной налоговой реформой Pillar 2, разработанной ОЭСР. Отмечается, что страны, заключившие данное соглашение генерируют более 90% мирового ВВП. К соглашению также присоединились государства (Венгрия, Эстония, Ирландия), которые изначально не были готовы принимать условия, предлагаемые ОЭСР.
По мнению авторов реформы, она поможет повысить собираемость налогов в развивающихся странах, так как позволит избежать злоупотреблений, связанных с перераспределением прибыли в юрисдикции с низкими налогами.
Напомним, что реформа затрагивает, в первую очередь, транснациональные компании, годовой оборот которых превышает 750 миллионов USD.
Ожидается, что новые правила вступят в силу в 2023 году.
В Гонконге будет проведена налоговая реформа
Гонконг обязался внести поправки в свое налоговое законодательство до 31 декабря 2022 г. Пересмотренные правила вступят в силу 1 января 2023 года. Это связано с тем, что решением Совета ЕС (Council of the European Union) от 5 октября 2021 года Гонконг был внесён в «серый список ЕС», как государство, не в полной мере соблюдающее мировые налоговые стандарты. Срок приятия мер совпадает с введением в действие глобальной реформы ОЭСР Pillar 2 (с 1 января 2023 года).
Суть претензий Евросоюза к законодательству Гонконга выражается в следующем. В силу территориального режима налогообложения налогом облагаются только доходы, полученные на территории Гонконга. Таким образом, пассивные доходы (например, роялти), получаемые гонконгскими компаниями из других юрисдикций, не облагаются налогом. Это расходится с позицией Совета ЕС, который считает это злоупотреблением и «вредной» (harmful) налоговой практикой. Также Группа по разработке кодекса поведения (в сфере налогообложения предпринимательской деятельности) (Code of Conduct Group) указывала на то, что полное освобождение от налогообложения таких доходов приведёт к ситуации «двойного неналогообложения», что представляется недопустимым. В связи с этим власти Гонконга приняли на себя обязательства по корректировки налогового законодательства в этой части.
По данным правительства Гонконга, предлагаемые поправки к законодательству будут нацелены только на корпорации, не ведущие существенной экономической деятельности в стране. Если изменения не будут приняты до 31 декабря 2022 года, Гонконг будет внесен в «черный список» Евросоюза, что чревато такими негативными последствиями, как ограничение на выплату дивидендов, удержание налога у источника, применение правил КИК и т.д.
Сейшельские острова исключены из «чёрного списка» Евросоюза
Совет ЕС опубликовал пресс-релиз от 5 октября 2021 года, из которого следует, что Республика Сейшелы исключена из списка юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС в сфере налогообложения. Это стало возможным благодаря изменениям, внесенным в корпоративное и налоговое законодательство Сейшел. Теперь Сейшелы перемещены в «серый список» Евросоюза, который не предусматривает применение строгих защитных мер, характерных для юрисдикций из «чёрного списка».
Более подробно об изменениях законодательства Сейшел можно прочитать здесь.
