Центральный Банк Кипра, будучи регулятором в сфере банковской и иной финансовой деятельности данной юрисдикции, в феврале 2019 г. выпустил Директиву о предотвращении отмывания денежных средств и финансирования терроризма. Одной из главных особенностей указанной Директивы стало введение запрета кипрским кредитным учреждениям сотрудничать с организациями, соответствующими критериям шелл-компании.
В июне и ноябре 2018 г. ЦБ Кипра издавал циркулярные письма, в которых определял понятие шелл-компании («компании-пустышки»), а также предписывал кредитным учреждениям Кипра избегать установления деловых отношений с такими компаниями или их продолжения. Такие решения должны приниматься кредитными учреждениями на основании риск-ориентированного подхода и норм о противодействии отмыванию денежных средств и финансировании терроризма.
Директива ЦБ Кипра от февраля 2019 года содержит определение шелл-компании, практически идентичное циркулярным письмам 2018 года. Напомним, что такой компанией может быть признана «компания с ограниченной ответственностью или любое иное юридическое лицо / субъект предпринимательской деятельности, имеющее одновременно следующие признаки:
а) такая компания не имеет физического присутствия или операций на территории страны своей инкорпорации/регистрации (кроме почтового адреса);
«Физическое присутствие» компании / организации предполагает наличие у нее места ведения деятельности или операций (то есть помещений в собственности или на праве аренды) в стране инкорпорации/регистрации. Отсутствие в такой стране значимого «мозгового центра» или органа управления также может рассматриваться как дефицит физического присутствия. Наличие третьего лица, предоставляющего исключительно услуги представителя/доверенного лица, в том числе выполняющего обязанности секретаря компании, не образует физического присутствия самой компании;
б) такая компания не осуществляет организованной экономической деятельности в стране своей инкорпорации/регистрации, имеет малую или нулевую экономическую стоимость, и не располагает документальным подтверждением обратного».
Но в отличие от ранее изданных циркулярных писем, в Директиве ЦБ Кипра (пункт 152) содержатся более строгие и прямые указания на обязанность кредитных учреждений не устанавливать деловые отношения с шелл-компаниями или не продолжать их (ранее формулировка заключалась в «избежании» установления или продолжения деловых отношений) в следующих случаях:
а) компания зарегистрирована в юрисдикции, в которой компании/организации не обязаны сдавать в государственные органы финансовую отчетность, в отношении которой осуществлен независимый аудит, и не подготавливает аудированную финансовую отчетность с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров (чья деятельность лицензируется или регулируется) на добровольной основе, и/или
б) компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в издаваемый ЕС список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговой сфере, либо в список Глобального форума ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена налоговой информацией, список вредоносных налоговых режимов иной признанной организации, либо вообще не имеет какого-либо налогового резидентства.
Во исполнение требований Директивы банки и иные кредитные учреждения во всех случаях обязаны принимать решение «применяя риск-ориентированный подход в соответствии с законодательными и регулятивными рамками и представив полностью аргументированное обоснование такого решения, которое должно быть надлежащим образом задокументировано и сохранено».
Директива ЦБ Кипра является нормативным документом, и распространяет свое действие на все кипрские кредитные учреждения. В отличие от циркулярных писем, формулировки и общий смысл норм данного документа позволяют утверждать, что при выявлении критериев шелл-компании банки Кипра будут обязаны отказаться от обслуживания соответствующих компаний во избежание нарушения норм указанной Директивы.
