2 ноября 2018 года Центральный Банк Кипра издал новое письмо-циркуляр о шелл-компаниях, известных также как «компании-пустышки» или «компании-почтовые ящики». Оно предназначено для должностных лиц всех кредитных организаций, платежных систем и учреждений электронных денег, отвечающих за соблюдение законодательства о противодействии отмыванию денежных средств.
Летом 2018 года кипрский ЦБ уже направлял аналогичный циркуляр, в котором впервые официально разъяснил смысл и квалифицирующие признаки шелл-компаний, а также обязал кипрские банки определить наличие компаний-пустышек в своем клиентском портфеле и оценить возможность продолжения их обслуживания.
Поскольку новый циркуляр содержит обновленное и расширенное определение шелл-компаний, ниже мы приводим его полный перевод на русский язык:
«Предмет: шелл-компании/организации.
В отношении вышеуказанных компаний и в продолжение циркуляра от 14 июня 2018 года, Центральный Банк Кипра выпускает настоящий циркуляр, вступающий в силу немедленно и устанавливающий следующую новую редакцию определения шелл-компаний/организаций:
- Термин «шелл-компания/организация» означает компанию с ограниченной ответственностью или любое иное юридическое лицо / субъект предпринимательской деятельности, имеющее одновременно следующие признаки:
(а) такие компании не имеют физического присутствия или операций на территории страны своей инкорпорации/регистрации (кроме почтового адреса);
«Физическое присутствие» компании / организации предполагает наличие у нее места ведения деятельности или операций (то есть помещений в собственности или на праве аренды) в стране инкорпорации/регистрации. Отсутствие в такой стране значимого «мозгового центра» или органа управления также может рассматриваться как дефицит физического присутствия. Наличие третьего лица, предоставляющего исключительно номинальные услуги, в том числе выполняющего обязанности секретаря компании, не образует физического присутствия самой компании; и
(b) такие компании не осуществляют организованной экономической деятельности в стране своей инкорпорации/регистрации, имеют малую или нулевую экономическую стоимость, и не располагают документальным подтверждением обратного.
Несмотря на вышесказанное, следующие обстоятельства могут указывать на наличие экономической деятельности:i. Компания/организация учреждена в целях владения долями, акциями или иными долевыми инструментами иного хозяйствующего субъекта (субъектов), осуществляющего законную предпринимательскую деятельность и имеющее идентифицируемых бенефициарных владельцев;
ii. Компания/организация учреждена в целях владения нематериальными или иными активами, в том числе недвижимым имуществом, морскими судами, воздушными судами, инвестиционными портфелями, долговыми и финансовыми инструментами;
iii. Компания/организация учреждена в целях содействия торговле валютой, передаче активов, корпоративным слияниям, а также деятельности по управлению активами и продаже акций;
iv. Компания/организация действует в качестве казначейской по отношению к компаниям, образующим группу, либо управляет деятельностью такой группы;
v. Любой иной случай, в котором может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания/организация осуществляет законную предпринимательскую деятельность и имеет идентифицируемых бенефициарных владельцев. - Если организация подпадает под указанное выше определение и
(i) она зарегистрирована в юрисдикции, в которой компании/организации не обязаны сдавать в государственные органы финансовую отчетность, в отношении которой осуществлен независимый аудит, и не подготавливает аудированную финансовую отчетность с помощью независимых квалифицированных бухгалтеров (чья деятельность лицензируется или регулируется) на добровольной основе и/или
(ii) она является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в издаваемый ЕС список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговой сфере, либо вообще не имеет какого-либо налогового резидентства,
то деловых отношений с такой организацией устанавливать не следует. - Во всех остальных случаях в отношении компаний/организаций, подпадающих под определение пункта 1 выше, финансовое учреждение принимает решение о том, следует ли вступать с ними в деловые отношения или сохранять (поддерживать) их, применяя риск-ориентированный подход в соответствии с законодательными и регулятивными рамками и представив полностью аргументированное обоснование такого решения, которое должно быть надлежащим образом задокументировано.
- Политика финансового учреждения в отношении приемлемости клиентов подлежит соответствующему безотлагательному пересмотру должностным лицом, ответственным за соблюдение законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, в целях соблюдения настоящего циркуляра.
Кроме того, финансовым учреждениям напоминается об их обязанностях в соответствии с применимым законодательством и директивами осуществлять все необходимые меры по проверке клиентов (due diligence), в том числе касающиеся установления конечных бенефициарных владельцев, источников происхождения средств и характера операций клиентов.
Вышеуказанные положения подлежат включению в соответствующие директивы ЦБ Кипра».
