Федеральная налоговая служба Объединенных Арабских Эмиратов сообщила о новых сроках постановки налогоплательщиков на учет для целей корпоративного налога (налога на прибыль). Соответствующее Решение № 3 от 22 февраля 2024 года вступило в силу 1 марта 2024 года. Обновленные сроки касаются компаний всех категорий (действующих и вновь создаваемых, компаний mainland и свободных зон, резидентов и нерезидентов), а также физических лиц – предпринимателей.
Что изменилось?
Налог на прибыль в ОАЭ был введен в действие с 1 июня 2023 года. Согласно ранее дававшимся разъяснениям, компании Эмиратов должны были встать на налоговый учет и получить налоговый номер для целей корпоративного налога, до подачи первой декларации по данному налогу. При этом:
- компании, существовавшие на момент введения корпоративного налога, должны сдать свою первую декларацию до 28 февраля 2025 года;
- компании, у которых налоговый период совпадает с 2024 годом, сдают первые декларации до 30 сентября 2025 года.
Однако, теперь крайние сроки постановки на налоговый учет привязаны не к сроку сдачи налоговых деклараций, а к дате инкорпорации (лицензирования) самой компании. В результате, для компаний, созданных до 1 марта 2024 года, налоговая регистрация должна быть осуществлена уже в течение 2024 года. Остальным (новым) компаниям для постановки на учет по налогу дается 3 месяца после даты инкорпорации. Возможно, это объясняется желанием более равномерно распределить поток заявок на налоговую регистрацию перед началом декларационной компании по корпоративному налогу.
Новые сроки налоговой регистрации для компаний ОАЭ
Юридические лица – резиденты, зарегистрированные в ОАЭ до 1 марта 2024 года, должны подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика корпоративного налога в следующие сроки:
| Дата выдачи лицензии компании(независимо от года выдачи) | Крайний срок подачи заявления на регистрацию по корпоративному налогу |
|---|---|
| С 1 января по 28/29 февраля | 31 мая 2024 г. |
| С 1 марта по 30 апреля | 30 июня 2024 г. |
| С 1 по 31 мая | 31 июля 2024 г. |
| С 1 по 30 июня | 31 августа 2024 г. |
| С 1 по 31 июля | 30 сентября 2024 г. |
| С 1 августа по 30 сентября | 31 октября 2024 г. |
| С 1 октября по 30 ноября | 30 ноября 2024 г. |
| С 1 по 31 декабря | 31 декабря 2024 г. |
| При отсутствии лицензии на дату вступления Решения в силу | 3 месяца, начиная с даты вступления Решения в силу |
Компании – резиденты, зарегистрированные в ОАЭ (в том числе, в свободных зонах), 1 марта 2024 года или позднее, подают заявление о постановке на учет по корпоративному налогу в течение 3 месяцев с даты регистрации.
Как зарегистрироваться по корпоративному налогу в ОАЭ?
Заявление о постановке на учет по корпоративному налогу подается в электронной форме через платформу налоговых услуг EmaraTax, доступную в режиме 24/7. Со стороны Налоговой службы, процедура регистрации по налогу может занять до 20 рабочих дней с даты получения заявки от налогоплательщика (либо больший срок в случае запроса дополнительных документов и отправки новой заявки).
Как сообщает Налоговая служба ОАЭ, сам процесс подачи заявки включает четыре шага и занимает около 30 минут. Для входа на портал налогоплательщик может использовать уже имеющийся аккаунт (если он ранее регистрировался по НДС) либо создать новый (если постановка на учет по налогу осуществляется впервые).
Штраф за отсутствие регистрации по корпоративному налогу
Согласно Решению Кабинета Министров № 10 от 2024 года, непредставление налогоплательщиком заявления о постановке на учет по корпоративному налогу в срок, установленный уполномоченным органом, влечет административный штраф в размере 10000 дирхамов ОАЭ (около 2700 долларов США).
Здесь следует обратить внимание, что рассматриваемая обязанность налогоплательщика считается исполненной именно с момента подачи им заявления о постановке на учет по корпоративному налогу, а не с момента самой постановки на учет.
Выводы и действия
Сроки постановки на учет по корпоративному налогу для многих компаний наступят раньше, чем планировалось первоначально.
Если ваша компания ОАЭ, в том числе, компания фризоны, еще не состоит на учете по корпоративному налогу, рекомендуем:
- уточнить дату и месяц создания компании и выдачи ей лицензии;
- определить дедлайн для постановки на учет по корпоративному налогу согласно таблице выше;
- подать через электронный портал заявление о постановке компании на учет по корпоративному налогу или обратиться за помощью к нашим специалистам – это поможет вам не только сэкономить время, но и избежать ошибок в заполнении необходимых данных. Заявление важно подать своевременно, чтобы избежать начисления штрафов.
- Стабильная и надежная юрисдикция;
- Большой выбор свободных экономических зон (Freezones);
- 100% контроль для иностранных владельцев.
