22 марта 2019 г. в Ирландии был принят законодательный акт (Statutory Instrument № 110 of 2019, далее – SI 110), в соответствии с которым в данной юрисдикции был создан центральный реестр бенефициарных владельцев ирландских компаний.
Посредством SI 110 Ирландия имплементировала в свое национальное законодательство требования 4 и 5 Директив ЕС «О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма» (Директива 2015/849/ЕС и Директива 2018/843/ЕС, соответственно) о создании реестра бенефициарных владельцев зарегистрированных в Ирландии юридических лиц.
Бенефициарным владельцами в Ирландии признаются физические лица:
а) владеющие напрямую или посредством косвенного участия (через другие юридические лица) более 25% долей, акций или голосующих прав ирландской компании;
б) при отсутствии таковых лиц или при возникновении достаточных оснований для сомнения в том, что они являются бенефициарными владельцами, физические лица, представляющие высшее руководство компании, будут признаваться ее бенефициарными владельцами.
Напомним, что требование для компаний создавать и хранить реестры бенефициарных владельцев, а также при необходимости актуализировать содержащуюся в них информацию было введено в Ирландии 15 ноября 2016 года. Компании обязаны вносить в них следующую информацию:
- ФИО, дата рождения, гражданство и адрес всех бенефициаров.
- Основание владения (например, прямое участие) и доля владения (например, 26% доли участия).
- Дата начала владения для всех бенефициаров.
- Дата окончания владения для всех бывших бенефициаров.
- В случае, если все необходимые меры по выявлению бенефициарного владельца были приняты, а он не выявлен, либо есть основания полагать что выявленные лица не являются бенефициарами, то в реестре указываются руководящие лица организации (например, директор).
Данная обязанность распространяется только на организационно-правовые формы, признаваемые юридическими лицами в соответствии с законодательством Ирландии, в частности на акционерные компании с ограниченной ответственностью (LTD), компании с ответственностью участников в гарантированных ими пределах (company limited by guarantee), публичные компании (PLC), компании с ограниченной ответственностью и определенным видом деятельности (designated activity company), компании с неограниченной ответственностью (unlimited company), а также партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), и др. Таким образом, ограниченные партнерства (LP), трасты и иные формы без образования юридического лица не обязаны составлять и хранить реестры бенефициаров.
С 2019 г. компании в Ирландии будут обязаны также представлять свои реестры бенефициаров в Центральный реестр бенефициарных владельцев компаний и обществ промышленной кооперации (Central Register of Beneficial Ownership of Companies and Industrial and Provident Societies), созданный государственными органами Ирландии. Он представляет из себя электронную платформу, посредством которой компании будут заполнять онлайн-формы реестров бенефициаров для их сохранения в системе Регистра компаний Ирландии.
Загрузка сведений о бенефициарных владельцах в центральный реестр возможна только с использованием онлайн-формы, представление реестров бенефициаров на бумажном носителе, почтовым отправлением или по электронной почте не предусмотрено. За подачу сведений не взимается какая-либо государственная пошлина.
Данные о бенефициарных владельцах компаний в Ирландии не являются публично доступными и могут быть предоставлены только ограниченному законодательством кругу лиц, в частности должностным лицам налоговых и правоохранительных органов по их запросу в адрес Центрального реестра.
В соответствии с размещенной на официальном сайте Регистра компаний Ирландии информацией, электронная платформа Центрального реестра бенефициаров начнет функционировать с 29 апреля 2019 г., а прием данных о бенефициарных владельцах начнется с 22 июня 2019 г. Компании будут обязаны представить данные о своих бенефициарных владельцах в течение 5 месяцев с даты начала приема данных (т.е. до 22 ноября 2019 г.).
В случае невыполнения обязанности о представлении сведений о своих бенефициарных владельцах в Центральный реестр, к компании могут быть применены штрафные санкции в размере до 5 000 евро при наличии решения суда в порядке суммарного производства (до 500 000 евро при решении суда по обвинительному акту).
