Релокация бизнеса из России

Возможность релокации бизнеса за границу стабильно вызывает интерес у предпринимателей. Возможность оптимизировать налоги, выйти на международные рынки, получить доступ к иностранной инфраструктуре и защитить активы — вот лишь некоторые причины, по которым релокация бизнеса из России может рассматриваться как стратегический шаг. В этой статье рассмотрим, что представляет собой релокация бизнеса, какие юрисдикции наиболее популярны, а также какие сложности могут возникать у предпринимателей.

Что такое релокация бизнеса?

Согласно недавнему докладу ОЭСР Offshoring, Reshoring, and the Evolving Geography of Jobs, несмотря на некоторые сложности и опасения, релокация бизнеса за рубеж рассматривается как один из элементов долгосрочной бизнес-стратегии. 

Как правило, под релокацией бизнеса понимается перенос деятельности (иногда и перевод сотрудников) или части бизнеса из страны, в которой он возник и был изначально зарегистрирован, в другую страну. В качестве примеров релокации бизнеса из России можно привести следующие ситуации:

• юридическое лицо остается в России, сотрудники работают удаленно, находясь за рубежом;
• юридическое лицо открывает представительство в иностранной юрисдикции и переводит часть работников туда;
• в иностранной юрисдикции регистрируется отдельное юридическое лицо, на которое переносится бизнес-функции или их часть с последующей ликвидацией российской компании.

Релокацию следует отличать от редомициляции компаний – процесса смены юрисдикции компании при сохранении ее юридического лица. Иными словами, редомициляция позволяет компании изменить страну регистрации без необходимости ее ликвидации и создания новой структуры.

Как выбрать страну для релокации бизнеса?

При выборе страны для переезда бизнеса универсального решения не существует. Однако в любом случае потребуется провести предварительную оценку потенциальных направлений для релокации с учетом следующих основных критериев:

Критерий	Пояснения
Правовой режим	В частности, необходимо изучить: возможность открытия и ведения бизнеса иностранными гражданами, визовый режим, доступность оформления ВНЖ для россиян при эмиграции сотрудников из России, процедуры регистрации бизнеса, требования к сдаче отчетности, лицензированию, обеспечению экономического присутствия (substance), нормы, обеспечивающие защиту активов и прав собственников, наличие каких-либо ограничений, которые могут повлиять на работу с зарубежными партнерами.
Особенности налогообложения	Помимо наличия налогов и ставок налогообложения необходимо уточнить, предоставляет ли выбранная юрисдикция специальные льготные налоговые режимы для предпринимателей.
Санкционные риски	В современных условиях особенно актуальна проверка юрисдикции на предмет применения различных санкций к российским гражданам и к российскому бизнесу.
Банковская инфраструктура	Как правило, при релокации бизнеса требуется счет в иностранном банке, поэтому стоит обращать внимание на банковские требования и предлагаемые банком продукты и услуги, а также на функционирование в стране платежных систем.
Специфика бизнеса	В зависимости от специфики бизнеса одни страны могут быть более предпочтительны, чем другие. Так, для IT-компаний часто выбирают ОАЭ, Армению или Грузию, а для торговли и логистики – Казахстан или Гонконг.
Язык и культура	Наконец, не стоит недооценивать значимость возможного языкового барьера и культурных особенностей страны, которые могут затруднять адаптацию и ведение бизнеса.

Популярные направления для релокации бизнеса из России

Ниже дадим краткую характеристику странам, которые в последние годы стали наиболее востребованными для переезда бизнеса из России как частично, так и в полном объеме.

ОАЭ

Релокация бизнеса в ОАЭ может быть особенно привлекательна по следующим причинам:

• система налогов для бизнеса в ОАЭ остается одной из самых благоприятных в мире, несмотря на наличие корпоративного налогообложения;
• возможна регистрация как местных компаний, так и компаний в свободных экономических зонах;
• регистрация компании в ОАЭ позволяет получить резидентскую визу и стать резидентом ОАЭ;
• банковская система ОАЭ отличается высокой надежностью и развитой инфраструктурой и предлагает возможности банковского обслуживания для нерезидентов; 
• россияне также могут открывать счета в банках ОАЭ при соблюдении условий открытия счета;
• ОАЭ не являются недружественной для России страной.

Гонконг

Гонконг предлагает комплексную транспортную инфраструктуру, что делает его идеальной юрисдикцией для торговли с материковым Китаем и другими странами. Основными особенностями Гонконга являются:

• территориальный принцип налогообложения компаний в Гонконге;
• возможность применения более низкой ставки налога к первым 2 миллионам гонконгских долларов годовой прибыли;
• наличие хорошо развитой правовой базы для регистрации и обслуживания компаний, что делает этот процесс легким и доступным;
• отсутствие валютного контроля, а также каких-либо запретов на владение компаниями для иностранцев;
• при необходимости открыть счет в Гонконге следует иметь в виду, что гонконгские банки отказывают в обслуживании компаниям, конечными бенефициарами которых являются граждане России.

Сингапур

Сингапур – один из ведущих финансовых центров – предлагает благоприятные условия для ведения бизнеса, благодаря чему релокация бизнеса и регистрация компаний в Сингапуре остаются востребованным вариантом.

К основным характеристикам юрисдикции можно отнести:

• территориальный принцип налогообложения с общей ставкой корпоративного налога 17%;
• отсутствие валютного контроля и ограничений на трансграничное движение капиталов;
• возможность получения ВНЖ за инвестиции в экономику;
• политическая стабильность и безопасность;
• развитая банковская инфраструктура; однако следует иметь в виду, что сингапурские банки отказывают в обслуживании гражданам России.

США

Релокация в США позволит бизнесу масштабироваться и выйти на новый обширный рынок. Зарегистрированная в США компания позволит работать с международными торговыми площадками и платежными системами. 

Основные характеристики юрисдикции:

• корпоративные правоотношения регулируются на уровне отдельных штатов;
• налоги для компаний в США взимаются на трех уровнях: федеральном, уровне штата и на муниципальном уровне;
• США не участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS;
• банковская система США достаточно разнообразна; для открытия счета зачастую требуется личное присутствие и крупные остатки на счете.

Сербия

В последние годы Сербия становится популярным направлением не только для релокации бизнеса из России, но и для личной эмиграции благодаря в целом благоприятному отношению к гражданам России.

Регистрация сербской компании может стать одним из путей получения вида на жительство в Сербии. Среди других особенностей юрисдикции стоит отметить:

• иностранные учредители могут владеть долями в сербских компаниях на 100%;
• ставка налога на прибыль в Сербии сравнительно низкая и составляет 15%;
• в Сербии действует валютный контроль;
• Сербия не присоединилась к санкциям, введенным в отношении граждан и компаний из России;
• россиянам доступно открытие счета в банках Сербии при соблюдении условий для открытия счета.

Кипр

Кипр сочетает в себе преимущества членства в ЕС, дружественную деловую среду и благоприятный налоговый режим. Регистрация кипрской компании или переезд бизнеса на Кипр традиционно вызывают интерес у предпринимателей.

К особенностям юрисдикции можно отнести:

• правовая система Кипра во многом основана на общем праве Англии, что делает ее особенно благоприятной для ведения бизнеса;
• корпоративная ставка налога составляет 12,5% (планируется ее повышение до 15%);
• предусмотрен ряд налоговых льгот;
• россияне могут получить ВНЖ Кипра при открытии компании или по иным основаниям.

Грузия

Грузию в качестве страны для переезда бизнеса можно рассматривать по следующим причинам:

• экономика страны быстро развивается, и правительство предлагает достаточно благоприятные условия для регистрации и ведения бизнеса;
• возможность регистрации компании на нерезидентов;
• налог на прибыль по ставке 15% уплачивается только в случае распределения прибыли в виде дивидендов; в иных случаях прибыль компании не облагается налогом;
• при соблюдении ряда условий возможно открытие банковского счета в Грузии.

Армения

Армения может быть особенно привлекательна для релокации бизнеса из России ввиду распространенности в Армении русского языка, а также схожести законодательства. Кроме того:

• юридические лица могут полностью находиться во владении иностранцев; 
• для IT-компаний в Армении действует льготный налоговый режим;
• отсутствует валютный контроль;
• россияне могут открывать счета в банках Армении при соблюдении ряда условий для открытия счета.

Казахстан

Казахстан привлекателен для предпринимателей из России благодаря:

• развитой инфраструктуре;
• выгодному географическому расположению и доступу к многочисленным рынкам;
• поддержкой бизнеса и наличием льготных программ для иностранных инвесторов, в частности для резидентов международного технопарка IT-стартапов (Astana Hub) и Международного финансового центра «Астана»;
• отсутствию санкций и распространенности русского языка;
• возможности для граждан России открывать счета в казахских банках при соблюдении ряда условий.

Общая ставка налога на прибыль в Казахстане составляет 20%.

Узбекистан

Экономические реформы и улучшение инвестиционного климата в стране делают Узбекистан привлекательной юрисдикцией для переезда бизнеса из России. Особенно стоит отметить:

• меры по упрощению административных процедур и ведения бизнеса;
• наличие налоговых льгот и преимуществ, в том числе упрощенный режим налогообложения для некоторых предприятий, а также специальный налоговый режим в свободных экономических зонах;
• поддержка IT-бизнеса;
• общая ставка налога на прибыль составляет 15%;
• русский язык достаточно распространен в деловой и повседневной жизни в стране;
• возможность открытия банковского счета для россиян при соблюдении ряда условий.

Кыргызстан

При переезде бизнеса в Кыргызстан следует учитывать следующие аспекты:

• лояльная налоговая система с единой ставкой налога на прибыль 10%;
• достаточно простая процедура регистрации компании, в том числе нерезидентами;
• возможность открытия счета в банках Кыргызстана, в том числе для россиян, при соблюдении ряда условий;
• отсутствие санкций и возможность осуществления платежей с Россией в разных валютах;
• схожесть корпоративного законодательства Кыргызстана с российским законодательством.

Турция

Турция занимает выгодное стратегическое положение между Европой и Азией, является крупным деловым и инвестиционным центром региона. Следующие особенности делают Турцию перспективной страной для релокации бизнеса:

• турецкая компания может находиться во владении нерезидентов;
• россиянам доступно ВНЖ и гражданство Турции за инвестиции;
• стандартная ставка корпоративного налога в Турции составляет 25%;
• россияне могут открыть счет в банках Турции при соблюдении ряда условий.

Как подготовиться к релокации?

Подготовка к релокации бизнеса – многоступенчатый процесс, который предполагает согласованность действий внутри команды, оценку рисков и готовность нести соответствующие расходы. Чтобы релокация прошла успешнее, рекомендуем соблюдать следующие шаги:

• обсудите стратегию, цели, сценарии и риски релокации с собственниками компании, топ-менеджерами и ключевыми работниками;
• соберите команду для осуществления релокации в составе собственника компании, юриста, CEO, CTO и HR-специалиста;
• составьте «дорожную карту» — план релокации, отражающий распределение ролей между участниками команды, конкретные действия и сроки;
• оцените правовые возможности и риски переезда бизнеса, например в части изменения действующих договоров, исполнения договорных обязательств и т.д.;
• выберите консультанта в стране релокации, обладающего релевантным опытом.

Наиболее частые ошибки при переезде бизнеса

Даже при тщательной подготовке перенос бизнеса в другую страну связан с рядом рисков. Вместе с тем анализ и учет наиболее распространенных ошибок при релокации способен повлиять на более успешную работу компании в другой стране.

Ошибки	Как избежать?
Недостаточное исследование нового рынка	Помимо выбора юрисдикции важно тщательно изучить все особенности рынка, в частности: наличие целевой аудитории и спроса на продукт или услугу; актуальность бизнеса компании; возможность масштабируемости бизнеса в новой локации.
Отсутствие средств для покрытия непредвиденных финансовых расходов	Даже при наличии самого тщательного финансового плана переезд бизнеса может сопровождаться дополнительными расходами, которые сложно предвидеть заблаговременно. В связи с этим важно предусматривать наличие свободных средств для покрытия таких расходов.
Игнорирование местной культуры и деловых обычаев	Перед переездом в выбранную страну рекомендуется изучить специфику ведения переговоров, деловую этику и особенности взаимодействия с местными компаниями и государственными учреждениями.

Заключение

Релокация бизнеса – непростой и зачастую довольно длительный процесс, который может занять от одного месяца до года. Для успешного переезда бизнеса важно учитывать целый ряд факторов:

• правовые особенности выбранной юрисдикции,
• налогообложение,
• возможные санкционные риски, а также 
• специфику банковского обслуживания, включая требования к клиентам и условия открытия счетов.

Комплексный подход и предварительная подготовка позволяют избежать критических ошибок и обеспечить устойчивую работу бизнеса в новой стране.