Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) подвела промежуточные итоги реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах в 2018 году.
Автоматический обмен осуществляется ежегодно в унифицированном электронном формате между налоговыми органами стран-участниц Многостороннего соглашения компетентных органов (MCAA) по Единому стандарту отчетности (CRS). Страны обмениваются сведениями о банковских и иных финансовых счетах физических лиц-нерезидентов и подконтрольных им компаний с пассивными доходами, передавая информацию в те страны, в которых такие лица и компании считаются налоговыми резидентами.
Отчет, представленный на 11-й встрече Глобального форума ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена налоговой информацией в г. Пунта-дель-Эсте (Уругвай), состоявшейся с 20 по 22 ноября 2018 года, и размешенный на портале ОЭСР, содержит информацию об общем количестве стран, принявших участие в автоматическом обмене осенью текущего года, а также о странах, для которых такой обмен по разным причинам не состоялся.
На сентябрь 2018 года было запланировано вступление в практическую фазу автоматического обмена 51 новых стран и территорий (в числе которых Россия, Швейцария, Австрия, КНР, ОАЭ и ряд классических офшорных юрисдикций и др.). Ранее, в 2017 году, автообмен впервые осуществили 49 стран (преимущественно страны ЕС, некоторые британские заморские территории).
Согласно Отчету, в 2018 году автоматический обмен фактически осуществили в общей сложности 84 юрисдикции, между которыми состоялось примерно 4500 актов двустороннего обмена информацией. Авторы Отчета констатируют в целом успешный характер имплементации автоматического обмена. Однако, обмен состоялся не для всех юрисдикций, принявших на себя соответствующие обязательства.
4 юрисдикции пока (на 22 ноября 2018 г.) не осуществили обмен информацией в связи с продолжающимся внедрением или тестированием технической инфраструктуры автоматического обмена (то есть по техническим причинам). Среди них – Россия, Маршалловы острова, Монсеррат, Сент-Винсент и Гренадины.
Еще 10 юрисдикций (Антигуа и Барбуда, Бруней, Доминика, Израиль, Ниуэ, Катар, Синт-Мартен, Тринидад и Тобаго, Турция и Вануату) не смогли осуществить автообмен в заявленные сроки по юридическим причинам – из-за неготовности собственной нормативно-правовой базы (международно-правовой и/или внутренней).
Некоторые страны передавали информацию в одностороннем порядке, не принимая ее от других стран (например, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, ОАЭ и др.). Незаинтересованность таких стран в получении данных об иностранных счетах своих резидентов обусловлена отсутствием в них прямого налогообложения.
Также Отчет содержит оценку степени внедрения участвующими юрисдикциями нормативно-правовой базы и технической инфраструктуры автоматического обмена. В то же время отчет не позволяет оценить качество самой информации, переданной и полученной в порядке автообмена. Такая информация в настоящее время обрабатывается компетентными органами стран-получателей, поэтому делать выводы о практических результатах обмена для налогоплательщиков пока преждевременно.
