Регистрация компании в Великобритании – это важный шаг для тех, кто стремится открыть компанию в одной из самых влиятельных экономик мира. Англия, с её мощным финансовым центром в Лондоне, предоставляет богатые возможности для роста и развития бизнеса на международной арене.
Общая информация о регистрации компаний в Великобритании
- Великобритания (Соединенное Королевство, UK) – западноевропейское государство, состоящее из четырех частей – Англии, Уэльса, Шотландии и Северной Ирландии. Столица – г. Лондон. Национальная валюта – фунты стерлингов (GBP). Страна является членом ООН, ВТО, МВФ, ЕС, ОЭСР, ФАТФ и др.
- Великобритания имеет несколько коронных владений – Нормандские острова (Гернси и Джерси) и Остров Мэн, а также самоуправляемых заморских территорий, сохраняющих некоторую политическую принадлежность к Великобритании (Ангилья, Бермуды, BVI, Гибралтар, Каймановы острова, Монтсеррат, Острова Тёркс и Кайкос и др.)
- Ряд суверенных государств входит в Британское Содружество Наций (Commonwealth), среди которых Австралия, Багамы, Белиз, Доминика, Гренада, Индия, Канада, Кипр, Маврикий, Мальта, Новая Зеландия, Самоа, Сейшелы, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Сингапур, ЮАР и др.
- В Великобритании действует исторически сложившаяся система «общего права» (common law). При этом в настоящее время возрастают объемы прямого законодательного регулирования, в том числе в сфере корпоративного и финансового права. Судебная система Великобритании пользуется высоким авторитетом в мире.
- На 2023 год Великобритания занимает 28-е место (из 176) в рейтинге самых экономически свободных стран мира. Великоритания стабильно входит в перечень самых богатых стран в мире по уровню ВВП на душу населения.
- Практика регистрации компаний в Англии и Великобритании широко используются в международной коммерческой деятельности не только для целей налогового планирования, но и для упрощения доступа к международным рынкам, улучшения корпоративного имиджа, а также для обеспечения более высокого уровня защиты юридических и финансовых интересов.
Оффшоры в Великобритании
UK не может рассматриваться как оффшор – Великобритания не является офшорной зоной. Однако национальным законодательством предусмотрены удобные инструменты корпоративного и налогового планирования, поэтому регистрация компании в Великобритании (Англии) может способствовать тому, чтобы ваш бизнес стал более эффективными в налоговом отношении.
В этой связи данная юрисдикция иногда упоминается как европейский оффшор. Англия, равно как и остальные части Королевства, де-юре и де-факто не является оффшором («оффшорами Великобритании» иногда условно называют такие территории, как Гернси, Джерси, БВО и некоторые другие).
Открытие компании в Великобритании
Зарегистрировать компанию в Великобритании можно в одной из следующих организационно-правовых форм:
- Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью (private company limited by shares, LTD)
- Английское партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP)
- Английское ограниченное партнерство (limited partnership, LP)
- Шотландское ограниченное партнерство (limited partnership, LP)
- Публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company)
- Частая компания с ответственностью участников в гарантированных ими пределах (private company limited by guarantee)
- Частная компания с неограниченной ответственностью (private unlimited company)
- Филиал иностранной компании
- Самозанятое лицо
Налоги для компаний в Великобритании
Основные данные о налоговой системе
В отличие от оффшоров, Великобритания имеет обычные (средние или высокие) ставки налогов на доходы компаний и физических лиц. Поэтому, прежде чем зарегистрировать компанию в Великобритании, важно принять во внимание следующие особенности:
- Ставка корпоративного налога – 19% (с 1 апреля 2017 г.)
- Стандартная ставка НДС – 20%.
- Максимальная ставка налога на доходы физических лиц – 45%.
- Резидентом Соединенного Королевства считается компания, зарегистрированная в Великобритании либо компания, чьим местом центрального управления и контроля является Великобритания.
- Налогообложению корпоративным налогом подлежат общемировые доходы (то есть полученные как в Великобритании, так и вне ее) компаний – резидентов Великобритании, с возможностью зачета налогов, уплаченных за рубежом.
- Компании – нерезиденты Великобритании подлежат налогообложению только в отношении доходов, полученных ими от источников в Великобритании.
- Действие налоговых Директив ЕС о материнских и дочерних компаниях (2011/96/EU) и о процентах и роялти (2003/49/ЕС).
- В законодательстве имеются правила о контролируемых иностранных компаниях, о недостаточной капитализации, о трансфертном ценообразовании и ряд специальных правил, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов.
Смотрите подробнее: Налоги в Великобритании для бизнеса.
Отчетность компаний Великобритании
Регистрация компании в Великобритании и Англии влечет обязанность такой компании вести бухгалтерский учет, сдавать финансовую отчетность и налоговые декларации, а также ежегодный отчет (с 2016 года – ежегодное подтверждение данных) в Регистр Компаний. Компании – плательщики НДС (VAT) сдают также отдельные декларации по НДС (VAT Return).
- Ежегодный отчет (Annual Return) – содержит сведения о юридическом адресе, структуре и управляющих органах компании. Подается ежегодно. С 2016 года данный вид отчета будет заменен на простое подтверждение-декларацию (confirmation statement), подтверждающим полноту и точность информации, которую компания предоставила в Регистр компаний в соответствии с законодательными требованиями.
- Ежегодная финансовая отчетность (Annual Accounts) включает сведения о финансовой деятельности компании. Первый отчет должен быть подан в течение 10 месяцев с момента окончания отчетного периода.
Несвоевременная подача отчетов влечет начисление значительных штрафов. Нередко компании, не осуществляющие никакой деятельности, подают так называемый «спящий отчет» (составляется на основании декларации бенефициара по специальной форме). - Налоговая декларация (tax return). Налоговые декларации по общему правилу должны подаваться в течение 12 месяцев после окончания налогового периода.
Компании также могут самостоятельно отвечать за начисление и уплату налогов (self-assessment regime). При таком режиме последним налоговым периодом, в частности, признается отрезок с 6 апреля 2016 г. по 5 апреля 2017 г. Налоговые декларации за этот период подаются до 31 октября 2017 года на бумажном носителе, и до 31 января 2018 года онлайн, налог также должен быть уплачен до 31 января 2018 года.
Аудит
Компании, отвечающие в соответствующем финансовом году признакам малых компаний, освобождаются от требований аудита своей финансовой отчетности.
Компания вправе воспользоваться освобождением от аудита финансовой отчетности, если она удовлетворяет как минимум двум из следующих критериев:
- годовой оборот – не более 10,2 миллионов GBP;
- стоимость активов не превышает 5,1 миллиона GBP;
- среднее количество работников не превышает 50 человек.
Аудит обязателен для публичных компаний, банков, страховых компаний, эмитентов электронных денег, управляющих компаний по инвестированию в ценные бумаги и других субъектов согласно Закону о компаниях.
Раскрытие информации
Зарегистрировав компанию в Великобритании, будет необходимо своевременно выполнять обязанности по раскрытию информации перед регистрирующим органом. Закон о компаниях 2006 г. (в редакции закона Small Business, Enterprise and Employment Act 2015) обязывает компании уведомлять Регистр компаний о всех значимых событиях компании, в частности:
- об изменениях адреса зарегистрированного офиса;
- о смене директоров или их данных, подлежащих включению в реестр директоров;
- о решении компании хранить информацию о лицах, осуществляющих существенный контроль (PSC) в центральном реестре;
- о смене основного вида деятельности;
- о размере капитала (statement of capital);
- о составе акционеров компании (включенных в реестр участников компании). количестве принадлежащих им акций, фактах передачи акций и их датах;
- о лицах, осуществляющих над компанией существенный контроль (PSC), если не было принято решение хранить указанную информацию в центральном реестре. Такая информация, содержащаяся в реестре PSC компании, предоставляется в Регистр компаний одновременно с ежегодным подтверждением (confirmation statement).
С 2016 года вводится обязанность британских компаний вести специальный реестр лиц, осуществляющих существенный контроль над данной компанией (“register of people with significant control” или “PSC register”), направлять информацию о таких лицах в Companies House и предоставлять к ней доступ по запросу любых лиц.
