Регистрация компании в Канаде

Регистрация партнерства: стоимость

Описание услуги	Стоимость
	LP Ontario  (limited partnership)	LLP British Columbia  (limited liability partnership)
Комплект документов партнерства, удостоверенный нотариусом	✓	✓
Регистрационный адрес на 1 год	✓	✓
Изготовление печати	✓	✓
Номинальные услуги, доверенность	✓	✓
Легализация документов в Латвии	✓	✓
Пересылка документов (из юрисдикции и от номинальных партнеров)	✓	✓
Общая стоимость	1990 $	1990 $
Ежегодное обслуживание	990 $	990 $
Номинальные услуги, доверенность	500 $	500 $

EPC (экстра-провинциальная корпорация)

Описание услуги	Стоимость
Получение Ontario Extra-Provincial Licence (оригинал и нотариальная компания)	✓
Регистрационный адрес в провинции Онтарио, услуги агента на 1 год	✓
Изготовление печати	✓
Номинальные услуги, доверенность	✓
Легализация документов в Латвии	✓
Пересылка документов	✓
Общая стоимость	1680 $
Ежегодное обслуживание	990 $

Прочие услуги

Наименование услуги	Стоимость
Нотариальное удостоверение документа	250 $
Легализация документов в Латвии (дополнительно)	350 $
Легализация документов в Канаде	900 $ + тариф консульства
Документ о “хорошем состоянии” (LP report /LLP summary / Corporate profile report) без легализации	300 $
Регистрация корпорации	по запросу
“Бизнес-адреc” – прием писем от любых лиц   (регистрационный адрес служит только для регистрации и не используется для приема корреспонденции)	от 600 $ + пересылка документов

Основные сведения о юрисдикции

• Канада – государство, расположенное к северу от США и занимающее второе место по размеру территории в мире. Канада состоит из 10 провинций и 3 территорий. Столица – г. Оттава. Официальные языки – английский и французский. Национальная валюта – канадский доллар (CAD). Страна является членом G7, ВТО, МВФ, ОЭСР, ФАТФ, NAFTA, Британского Содружества и других международных организаций.
• Канада является одной из самых развитых стран мира со стабильной финансовой системой и высоким уровнем дохода на душу населения. Занимает 6-ю позицию в рейтинге самых свободных экономик мира по данным The Heritage Foundation.
• В Канаде преобладает система общего права (кроме провинции Квебек). Канадские провинции имеют собственное законодательство (в том числе корпоративное) за исключением отраслей, находящихся в ведении федерации.
• Канадские компании не имеют оффшорного имиджа и могут служить респектабельным инструментом в международном бизнесе.
• Канада не является участником Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов от 05.10.1961 (т.е. в Канаде не предусмотрено проставление апостиля на официальных документах, поэтому документы, предназначенные для использования за рубежом, требуют консульской легализации).

Организационно-правовые формы бизнеса в Канаде

В числе правовых форм инкорпорации в Канаде, часто используемых в международном бизнесе, следует назвать:

• Ограниченное партнерство (LP)
• Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)
• Экстра-провинциальная корпорация (EPC)
• Корпорация

Ограниченное партнерство (Limited Partnership, LP)

Основные характеристики канадских LP в провинции Онтарио:

• Создаются в соответствии с законом Онтарио Limited Partnerships Act 1990.
• LP не образуют отдельного юридического лица, но обладают его признаками (могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности).
• Требуется минимум 1 генеральный партнер и 1 ограниченный партнер (физическое или юридическое лицо, без ограничений резидентности). Иностранная компания может быть назначена генеральным партнером при условии ее предварительной регистрации в Онтарио в качестве экстра-провинциальной корпорации. Для назначения иностранной компании ограниченным партнером такого требования нет.
• Допускается учреждение LP одним лицом, являющимся одновременно генеральным и ограниченным партнером.
• Нет требований к размерам вкладов партнеров в LP. Вкладом могут служить деньги или иное имущество (но не услуги).
• Генеральные партнеры несут неограниченную персональную ответственность по обязательствам LP. Ответственность ограниченных партнеров ограничена размерами их вклада в партнерство.
• LP должно иметь адрес в Онтарио, необходимый для получения официальной корреспонденции. В зарегистрированном офисе должны храниться копии всех резолюций партнеров и партнерского соглашения.
• Отсутствует корпоративный подоходный налог.
• Нет требования подачи отчетности и налоговой декларации.
• Вся прибыль, полученная LP, распределяется между партнерами.
• Партнеры, не являющиеся резидентами Канады, не имеют налоговых обязательств в Канаде. Партнер – резидент Канады декларирует в Канаде свою часть прибыли, полученную в результате деятельности LP, в составе своих личных доходов и уплачивает с нее подоходный налог. Партнер – нерезидент – в стране своего налогового резидентства.

Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP)

• Закон провинции Британская Колумбия Partnership Act 1996 предусматривает возможность регистрации партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), партнеры в которых уравнены с точки зрения ограничения своей личной ответственности по обязательствам партнерства.
• Как и LP, канадские LLP не образуют отдельного юридического лица, но обладают его признаками (могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности).
• Партнеры LLP не несут личной ответственности по обязательствам партнерства (аналогично акционерам в корпорации). Партнер, тем не менее, может нести персональную ответственность в случае своего собственного неосмотрительного или противоправного действия или бездействия (аналогично директорам корпорации).
• В рамках LLP, зарегистрированного в Британской Колумбии, можно осуществлять различные виды деятельности, включая торговлю товарами и оказание услуг, а не только саморегулируемые профессии (юридические, бухгалтерские и т.п. услуги), что имеет место в других провинциях.
• LLP должно иметь адрес в Британской Колумбии.
• LLP обязано ежегодно в течение 2 месяцев после окончания каждого года с даты регистрации в качестве LLP подавать в Регистр ежегодный отчет (annual report).
• Партнерство должно вести список своих партнеров, который должен быть доступен для проверки и снятия копий в рабочее время.
• Как и другие виды партнерств, LLP является прозрачной для налоговых целей – налогообложение осуществляется на уровне партнеров по месту их налоговой резидентности.

Экстра-провинциальная корпорация (EPC)

Регистрация экстра-провинциальных корпораций (extra-provincial corporation, EPC) в провинции Онтарио:

• Это возможность для не канадских (то есть иностранных по отношению к Канаде) компаний получить экстра-провинциальную лицензию с номером корпорации Онтарио и адресом в Канаде.
• Зарегистрироваться в Онтарио в качестве EPC могут компании, зарегистрированные в любых юрисдикциях (в том числе, оффшорных).
• Такая лицензия дает право открыть офис, банковский счет и вести бизнес в провинции Онтарио, с другими канадскими провинциями и иностранными компаниями (по существу она представляет собой филиал иностранной компании в Канаде).
• Канадская экстра-провинциальная корпорация не образует отдельное канадское юридическое лицо.
• Налогом облагается только прибыль, полученная в Канаде. В случае, если EPC ведет деятельность исключительно за пределами Канады, она не имеет в Канаде налоговых обязательств (в том числе, не требуется налоговый отчет). Наличие банковского счета не рассматривается как ведение бизнеса в Канаде.

Корпорации

Создание корпораций возможно по законам различных провинций Канады (напр., Онтарио, Нью-Брансуик, Британская Колумбия и др.).

Основные характеристики корпораций, зарегистрированных в провинции Нью-Брансуик (в соответствии с Business Corporations Act, 1981):

• Традиционное юридическое лицо, резидентная налогооблагаемая компания.
• Директором может выступать резидент любой страны, минимальное число директоров – 1.
• Минимальное число акционеров – 1 (физическое или юридическое лицо, независимо от резидентности).
• Корпорация может состоять из одного человека, являющегося акционером, директором и секретарем.
• Отсутствуют требования к минимальному уставному и выпущенному капиталу.
• Наименование должно быть уникальным, содержать описательный элемент и указание на организационно-правовую форму (Limited, Ltd., Incorporated, Inc., Corporation, Corp., Ltee).
• Корпорация должна иметь адрес в Нью-Брансуике.
• Обязательно проведение ежегодных общих собраний (могут проводиться за пределами Канады).
• Корпорация уплачивает корпоративный подоходный налог по ставке 27% (15% федеральный компонент + 12% на уровне провинции Нью-Брансуик). Доходы менее 500000 CAD облагаются провинциальным корпоративным налогом по пониженной ставке 4%.
• Корпорация должна ежегодно подавать налоговую декларацию в течение 6 месяцев после окончания налогового периода.

Налогообложение в Канаде

• Канада – юрисдикция с обычным/высоким налогообложением.
• Некоторые типы компаний и партнерств могут работать в безналоговом режиме.
• Корпорация считается резидентом Канады, если она зарегистрирована в Канаде или если ее центральное управления и контроль осуществляются из Канады.
• Общемировые доходы компаний-резидентов Канады подлежат налогообложению корпоративным подоходным налогом на федеральном и провинциальном уровне.

Провинция Канады	Федеральный корпоративный налог	Провинциальный корпоративный налог		Суммарная ставка
		Пониженная ставка	Обычная ставка
Нью-Брансуик	15%	4%	12%	27%
Онтарио		4,5%	11,5%	26,5%
Британская Колумбия		2,5%	11%	26%

• Для нерезидентов налогообложению подлежат только определенные виды доходов, полученные от источников в Канаде.
• С дивидендов, процентов, роялти, некоторых рентных платежей и вознаграждений за управленческие услуги, выплачиваемых канадской резидентной корпорацией в адрес нерезидента, подлежит удержанию налог у источника по ставке 25% (если применимым международным налоговым соглашением не предусмотрены пониженные ставки).
• В Канаде не предусмотрены валютный контроль и ограничения по репатриации капитала.
• Имеются правила трансфертного ценообразования, недостаточной капитализации и налогообложения контролируемых иностранных компаний, а также иные нормы, направленные на противодействие налоговым злоупотреблениям.
• Канадой заключено около 90 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (в том числе с Россией) и 24 соглашения об обмене налоговой информацией с рядом оффшорных юрисдикций.
• В отношениях между Канадой и Россией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 05.10.1995 (вступило в силу 05.05.1997).
• Канада является участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. Протокола 2010). С сентября 2018 года Канада будет участвовать в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.