26 июня на официальном сайте Регистра компаний Великобритании (Companies House) были опубликованы руководящие разъяснения, согласно которым шотландские партнерства (Scottish Limited Partnership – SLP) теперь обязаны идентифицировать своих «лиц с существенным контролем» (People with Significant Control – PSC). Информация о PSC должна быть подана в Companies House в течение 14 дней с 24 июля 2017.
Понятие лица с существенным контролем
Лицом с существенным контролем признается лицо, которое соответствует одному или нескольким условиям по отношению к шотландскому партнерству:
- Прямо или косвенно обладает более 25% ликвидационного остатка;
- Прямо или косвенно обладает более 25% голосующих прав в компании;
- Прямо или косвенно имеет право назначать или отстранять большинство лиц, участвующих в управлении;
- Имеет право иным образом осуществлять или фактически осуществляет существенное влияние на SLP или контроль над SLP;
- Имеет право оказывать или фактически оказывает существенное влияние или контроль над деятельностью траста или товарищества, не являющегося юридическим лицом, но удовлетворяющего одному или нескольким из первых четырёх условий в случае, если бы такой траст или товарищество были физическими лицами.
После того, как лицо, обладающее существенным влиянием или контролем над SLP, определено, необходимо собрать, подтвердить и затем направить следующие данные о PSC в Companies House:
- Имя, фамилия;
- Дата рождения;
- Гражданство;
- Страна, штат или часть Великобритании, где обычно проживает PSC;
- Адрес для корреспонденции (Service address);
- Обычный адрес проживания (Usual residential address). Если адрес проживания совпадает с адресом для корреспонденции – не нужно его указывать;
- Дата, когда физическое лицо стало лицом с существенным контролем в отношении шотландского партнерства;
- Какому из 5 условий для признания физического лица PSC удовлетворяет данное лицо;
- Если PSC отвечает условиям (i) – (iii), шотландскому партнерству не требуется устанавливать его соответствие условию (iv);
- При указании условия для признания лица в качестве PSC необходимо использовать официальную формулировку (см. стр. 94-99 Annex 5: Guidance for eligible Scottish partnerships);
- Любые имеющиеся ограничения на раскрытие информации о PSC.
Перед направлением информации о PSC в Companies House, ее необходимо подтвердить. «Подтвержденной» информация будет считаться, когда:
- PSC предоставил шотландскому партнерству информацию; либо
- Информация была предоставлена шотландскому партнерству с ведома PSC; либо
- SLP запросило PSC подтверждение правильности информации, и PSC подтвердил ее корректность; либо
- У SLP сохраняется ранее подтвержденная информация, и не имеется оснований полагать, что она изменилась.
Шотландское партнерство будет считаться исполнившим свои обязанности по получению достоверных сведений о PSC, если оно:
- Выяснит, оказывает ли какое-либо лицо существенное влияние на SLP, и если да, то идентифицирует его.
- Направит любому лицу, которого оно знает или имеет разумные основания полагать, что оно является лицом с существенным контролем по отношению к нему, уведомление (notice).
- Если уведомление направляется физическому лицу, SLP должно требовать у адресата указать, оказывает ли данное лицо существенное влияние в отношении данного SLP, и, если оказывает, то подтвердить или исправить какие-либо сведения о нем, а также предоставить отсутствующую информацию.
Шотландское партнерство будет считаться исполнившим свои обязанности по обновлению достоверных сведений о PSC, если оно:
- Зная или имея разумные основания полагать, что произошли соответствующее изменения, и отправит уведомление PSC.
- Имеющими значение будут считаться такие изменения, когда PSC перестает оказывать существенное влияние на SLP; или происходит любое другое изменение, в результате которого данные, указанные о PSC в отношении SLP становятся неправильными или неполными.
Любое изменение о PSC после 24 июля 2017 г. должно быть направлено в Companies House в течение 14 дней со дня внесения такого изменения.
Невыполнение вышеуказанных обязанностей по установлению и обновлению сведений о PSC влечет уголовную ответственность как самого SLP, так и его должностных лиц:
- Если приговор вынесен по обвинительному акту, может быть назначено лишение свободы на срок до 2 лет, или штраф (либо и то, и другое);
- Если приговор вынесен по совокупности правонарушений, может быть назначено лишение свободы на срок до 3 месяцев или штраф (либо и то, и другое).
Краткий обзор условий PSC для шотландских партнерств
Условие: | Что необходимо проверить: | |
---|---|---|
(i) | Прямо или косвенно владеет более 25% ликвидационного остатка | Партнерское соглашение, а также любые другие соглашения, которые могут иметь значение, например, между подгруппой партнеров или между партнером и не партнером |
(ii) | Прямо или косвенно владеет более 25% голосующих прав в компании | Партнерское соглашение, а также любые другие соглашения, которые могут иметь значение, например, между подгруппой партнеров или между партнером и не партнером |
(iii) | Прямо или косвенно владеет правом назначать или отстранять большинство лиц, участвующих в управлении | Партнерское соглашение, а также любые другие соглашения, которые могут иметь значение, например, между подгруппой партнеров или между партнером и не партнером |
(iv) | Владеет правом иным образом оказывать или фактически оказывает существенное влияние на компанию или контроль над компанией | Необходимо определить, может ли кто-либо другой, кто не соответствует условиям (i) – (iii), оказывать существенное влияние или контроль над SLP, независимо от какой-либо формальной роли. В руководстве можно найти определение существенного влияния или контроля |
(v) | Владеет правом оказывать или фактически оказывает существенное влияние или контроль над деятельностью траста или товарищества, не являющегося юридическим лицом, но удовлетворяющего одному или нескольким из первых четырёх условий в случае, если бы такой траст или товарищество были физическими лицами | Необходимо определить, соответствует ли траст или товарищество, если бы они были физическими лицами, любому из первых четырех условий. Если соответствует, то необходимо направить информацию о доверительном собственнике (trustee) в Companies House и указать, какие из первых четырех условий применяются. Затем необходимо определить, имеет ли кто-либо существенное влияние или контроль над деятельностью этого траста или товарищества |
Согласно условию (iv) лицо, обладающее существенным контролем над шотландским партнерством, должно иметь право оказывать или фактически оказывать существенное влияние или контроль. Для того, чтобы установить лицо с существенным контролем, необходимо принять во внимание в совокупности все отношения, которые человек имеет с SLP или другими лицами, управляющими SLP:
- Лицо будет оказывать «существенное влияние или контроль», если оно участвует в управлении SLP. Например, лицом с существенным контролем будет считаться не являющееся членом органа управления лицо, которое, тем не менее, регулярно влияет на значительную часть руководства или консультирует по управленческим решениям, и чьи взгляды влияют на решения, принимаемые лицами, участвующими в управлении.
- Лицо будет оказывать «существенное влияние или контроль», если партнеры, которые имеют большинство прав голоса в SLP, всегда или почти всегда следуют рекомендациям данного лица при голосовании. Например, один из партнеров-учредителей SLP больше не имеет официального интереса к партнерству, который они начали, но дает рекомендации партнерам о том, как голосовать, и эти рекомендации всегда или почти всегда соблюдаются.
На практике управление партнерством может осуществлять не генеральный партнер, а другое лицо, уполномоченное на это по доверенности. Такой поверенный в зависимости от объема предоставленных ему полномочий может быть признан PSC по условию (iv).
Также, лицом с существенным контролем по условию (iv) признается лицо, являющееся бенефициарным владельцем SLP на основании трастовой декларации (Declaration of Trust). Например, партнерами в SLP являются номинальные лица (например оффшорные компании) от имени которых выдана трастовая декларация в пользу бенефициарного владельца в соответствии с которой партнеры выступают номинальными держателями партнерского интереса и обязуются следовать инструкциям бенефициара.
Следующие «роли» по отношению к SLP сами по себе не означают, что лицо оказывает существенное влияние или контроль для целей (iv) условия:
- В тех случаях, когда лицо предоставляет профессиональные консультации, например, как юрист, бухгалтер, консультант по вопросам управления, управляющий инвестициями, налоговый консультант, финансовый консультант.
- Если лицо является третьей стороной в рамках коммерческого или финансового соглашения, например, как поставщик, заказчик, кредитор.
- Лицо действует на основании полномочий, установленных законом, например, в качестве регулирующего органа, ликвидатора, конкурсного управляющего.
- Лицо является наемным работником, действующим в рамках своих трудовых обязанностей, включая работников, директоров или CEO третьей стороны (например, компании, являющейся корпоративным директором), имеющей существенное влияние или контроль над SLP.
- Лицо дает рекомендации акционерам по тому или иному вопросу или комплексу вопросов в рамках единичного (не повторяющегося) события, требующего голосования.
Обязанности шотландских партнерств
Ввиду вышесказанного, SLP должны предпринять следующие действия:
- С 26 июня 2017 г. идентифицировать своих лиц с существенным контролем. Эта процедура предполагает направление партнерством уведомления лицу, предположительно являющемуся PSC, и получение подтверждения от такого лица.
- С 24 июля 2017 г. всем действующим шотландским партнерствам необходимо в течение 14 дней подать заявление о подтверждении (confirmation statement) в Companies House. Данным заявлением подтверждается, что вся информация, касающаяся PSC, была подана своевременно.
- Далее подтверждение информации о лицах с существенным контролем в шотландских партнерствах должно направляться ежегодно в Companies House в течение 14 дней после окончания периода, за который проверяются данные о PSC (review period). Неподача заявления в течение 14 дней после окончания review period является уголовным преступлением, за которое шотландские партнерства и их должностные лица могут быть привлечены к ответственности.
- Confirmation statement должно быть подано, даже если в течение review period не было никаких изменений. Любое изменение о PSC после 24 июля 2017 г. должно быть направлено в Companies House в течение 14 дней со дня внесения такого изменения.
- Для SLP, зарегистрированных до 26 июня 2017 года, review period составляет 12 месяцев, начиная с 24 июля 2017 года. Последующие review periods будут составлять 12 месяцев, начинающиеся на следующий день после окончания предыдущего review period.
- Для шотландских партнерств, зарегистрированных 26 июня 2017 года или позднее, review period начинается с даты регистрации и заканчивается через 12 месяцев. Все вновь регистрируемые SLP должны будут указывать своих PSC уже при подаче заявления на регистрацию. Нераскрытие информации в течение 14 дней после review period предполагает ежедневные штрафы до £500.
- Пошлина за подачу confirmation statement составляет 17 фунтов стерлингов. Если вы подаете более одного confirmation statement за 12-месячный период, вам нужно будет заплатить только один раз.