Президент РФ подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 3 апреля 2018 года № 64-ФЗ. Он касается российских организаций и предпринимателей, практикующих выдачу займов нерезидентам.
Данный закон принят в целях противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж недобросовестными хозяйствующими субъектами с использованием договоров займа. Он устанавливает обязанность валютных резидентов РФ по репатриации (т.е. обязательному возврату в Россию) денежных средств от нерезидентов, причитающихся резидентам по договорам займа.
Согласно новой редакции статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон о валютном контроле), при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты обязаны в сроки, предусмотренные договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных (т.е. российских) банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Резиденты будут обязаны сообщать в уполномоченные банки информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов.
Также закон дополняет перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках. К таким случаям (применительно к договорам займа) отнесены:
- предоставление резидентом нерезиденту средств по договору займа, связанному с финансированием геологического изучения, разведки и (или) добычи полезных ископаемых, содержащем условия о возможном невозврате денежных средств;
- проведение зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
- предоставление резидентом нерезиденту средств по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, содержащем условия о возможном невозврате денежных средств (при соблюдении ряда условий, предусмотренных пунктом 10 части 2 статьи 19 Закона о валютном контроле).
Кроме того, часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ (устанавливающая административную ответственность для резидентов за нерепатриацию российской или иностранной валюты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности) теперь специально дополнена случаем невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению от нерезидента средств, причитающихся по договорам займа.
При этом санкция за указанное правонарушение не изменилась – это административный штраф на должностных лиц и юридических лиц
- в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или)
- в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Положения Закона о валютном контроле и части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в вышеуказанной редакции не имеют обратной силы, т.е. не применяются к договорам займа, заключенным до даты вступления в силу Федерального закона № 64-ФЗ (т.е. до 13 апреля 2018 г.), за исключением тех договоров, существенные условия которых были изменены после вступления указанного закона в силу.
