Регистрация компании в Сент-Китс и Невис

Общая информация о Сент-Китс и Невис

• Федерация Сент-Китс и Невис – государство, расположенное в Карибском море и состоящее из двух островов. Столица – г. Бастер. Денежная единица – Восточно-карибский доллар (XCD). Официальный язык – английский.
• Правовая система Сент-Китс и Невис основана на английском общем праве.
• Сент-Китс и Невис является членом ООН, ВТО, МВФ, Британского Содружества и Организации Восточно-Карибских государств.
• Основные торговые партнеры Сент-Китс и Невис – США, Великобритания, Канада, Нидерланды. Доминирующие отрасли – легкая пищевая промышленность и туризм.

Преимущества Сент-Китс и Невис

• По данным Freedom House Сент-Китс и Невис входит в число самых свободных государств мира.
• Отсутствие налогообложения компаний Nevis Business Corporations (далее – компаний NBC).
• Программа «гражданства за инвестиции».
• Конфиденциальность сведений о реальных (бенефициарных) владельцах компаний. Данные таких владельцев раскрываются только регистрационным агентам и банкам, и доступ к ним не является публичным.
• Отсутствие правил валютного контроля.

Формы ведения бизнеса в Сент-Китс и Невис

• Частная компания (private company);
• Публичная компания (public company);
• «Освобожденная» частная компания NBC;
• Ограниченное партнерство (limited partnership);
• «Освобожденное» ограниченное партнерство (exempt limited partnership);
• Траст (trust).

Общие характеристики компаний NBC

• Правовая основа учреждения и деятельности компаний NBC — Закон о деловых корпорациях на Невисе (Nevis Business Corporations Ordinance, далее — Закон) 2017 года.
• Наименование. В наименовании компании NBC в обязательном порядке должны содержаться слова Corporation, Incorporated, Limited. Наименование может быть на любом языке, который использует латинский алфавит, но в таком случае регистрирующий орган может потребовать перевод наименования на английский язык. Запрещено использовать наименование, которое полностью идентично или максимально схоже с наименованием ранее зарегистрированных компаний.
• Адрес. Компании NBC обязаны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) на территории Невиса, а также регистрационный агент такой компании должен располагаться в Невисе и осуществлять действия по регистрации на основании лицензии.
• Акционеры. В компании NBC акционерами могут выступать как физические, так и юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами любых государств. Минимальное число акционеров – 1, максимальное же число акционеров не установлено Законом. Реестры акционеров, протоколы заседаний акционеров и их резолюции должны храниться компанией (но не обязательно по адресу зарегистрированного офиса).
• Акции. Компания обязана выпустить и оплатить то количество акций, которое установлено ее уставом. Минимальные размеры разрешенного к выпуску и оплаченного акционерного капитала не установлен Законом. По состоянию на октябрь 2018 года выпуск и обращение акций на предъявителя разрешен при соблюдении определенных условий (хранения у депозитария).
• Директора. Директором компании NBC может выступать как физическое, так и юридическое лицо любой резидентности. Минимальное количество директоров – 1. Директора изначально назначаются акционерами в соответствии с процедурой, установленной уставом компании. Заседания совета директоров могут проводиться в любом месте, в т.ч. за пределами Невиса. Компания обязана хранить протоколы заседаний и резолюции директоров (не обязательно по адресу зарегистрированного офиса).
• Секретари. Компания вправе назначить секретаря. Данное требование не является обязательным.
• Редомициляция. Допускается перерегистрация зарубежной компании в компанию Сент-Китс и Невис (как резидентную, так и NBC), равно как и перерегистрация компании Сент-Китс и Невис в зарубежную, при условии, что законодательство такой иностранной юрисдикции содержит соответствующие правила.
• Смена статуса компании NBC на резидентную. Закон допускает также изменение статуса компании NBC на резидентную компанию с возможностью последующей выдачи сертификата о налоговом резидентстве Сент-Китс и Невис. Равным образом, возможно и изменение статуса резидентной компании на NBC.

Налогообложение компаний NBC

• В отличие от местных (резидентных) компаний на Сент-Китс и Невис, компании NBC не являются плательщиками налога на прибыль. Для местных компаний предусмотрена базовая ставка налога на прибыль в размере 33 %.
• Компании NBC освобождены от иных видов налогов, плательщиками которых могут являться резидентные компании, а именно от налога у источника выплаты, налога на прирост капитала, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, гербовых сборов и пр.
• При этом, компании NBC не вправе осуществлять деятельность на территории о. Невис, иметь контрагентов или недвижимое имущество на территории о. Невис.
• К ведению деятельности на территории о. Невис не могут быть приравнены следующие действия:- открытие и содержание банковских счетов;
  — проведение собраний акционеров или директоров;
  — хранение корпоративных и финансовых документов;
  — содержание административного офиса на территории о. Невис, из которого осуществляется управление коммерческой или иной деятельностью за пределами о. Невис, а также имуществом за пределами о. Невис;
  — обслуживание у регистрационного агента на о. Невис;
  — инвестиции в деятельность компаний (в т.ч. резидентных, а также партнерств и трастов), зарегистрированных на о. Невис;
  — приобретение недвижимого имущества, сооруженного в специально отведенных для того местах на основании специального разрешения Администрации о. Невис.
• Также, компании NBC не вправе заниматься лицензируемыми видами деятельности по предоставлению финансовых услуг, в частности, банковской, страховой и инвестиционной деятельностью.
• Уплате подлежат только фиксированные государственные пошлины за регистрацию компании NBC и ее ежегодное продление. При неуплате пошлины по прошествии 1 года компания будет вычеркнута из реестра компаний с возможностью дальнейшего восстановления при условии уплаты суммы задолженности по пошлинам и начисленных на нее штрафов.

Отчетность компаний NBC

• Поскольку компании NBC освобождены от уплаты всех видов налогов, к ним не применяется требование составлять и представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение в налоговые органы Сент-Китс и Невис.
• Тем не менее, компании обязаны хранить финансовую документацию, которая при необходимости может служить основой для составления финансовой отчетности. Закон относит к такой документации, прежде всего, договоры и выставленные по ним счета, которые содержат точную и достоверную информацию о:- всех поступивших и израсходованных денежных средствах компании, а также назначений таких поступлений и расходов;
  — о всех операциях компании, ее имуществе и обязательствах.
• Финансовая документация должна храниться компанией в течение как минимум 5 лет с даты ее составления. При этом она может храниться как по адресу зарегистрированного офиса, так и по любому иному адресу в соответствии с указаниями директоров компании.
• Хранение финансовой документации возможно не только на бумажных носителях, но и в электронном виде.

Конфиденциальность

Данные об акционерах компаний должны быть внесены в соответствующие реестры. Они хранятся по любому адресу по выбору директоров компании на бумажных носителях или в электронном виде. Реестр в обязательном порядке должен содержать следующую информацию о всех акционерах:

1. ФИО или наименование;
2. Адрес;
3. Количество и тип акций, принадлежащих каждому из акционеров;
4. Дата начала владения акциями.

По состоянию на октябрь 2018 года Законом не предусмотрено обязательное требование составления и хранения реестров директоров и реестров бенефициаров для самой компании, но ее регистрационный агент должен располагать сведениями о директорах и бенефициарных владельцах и актуализировать их при необходимости.

Данные о директорах, акционерах и бенефициарных владельцах не подлежат раскрытию третьим лицам и не являются публично доступными. Как правило, доступ к ним имеют только регистрационный агент, профессиональный посредник и банк, в котором открыты и обслуживаются счета компании. Также, регистрационный агент будет обязан раскрыть данные сведения государственным органам по их запросу.

Помимо перечисленного выше, регистрационный агенты и иные лица, уполномоченные Министерством Финансов Невиса быть депозитариями акций на предъявителя, обязаны вести реестр акций на предъявителя в случае их выпуска компанией, находящейся на обслуживании у этого агента. Реестр в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

1. Наименование компании, выпустившей акции на предъявителя;
2. Номер сертификата акций на предъявителя;
3. Тип и количество акций, указанных в сертификате акций на предъявителя;
4. Идентифицирующая информация о владельце акций на предъявителя:
   1. ФИО,
   2. адрес,
   3. дата рождения,
   4. гражданство,
   5. иная информация, отнесенная Министерством Финансов Невиса к разряду идентифицирующей информации.

В случае, если владельцем акций на предъявителя является юридическое лицо, то в реестр вносится информация о бенефициарных владельцах этого юридического лица.

Сеть налоговых соглашений Сент-Китс и Невис

По состоянию на конец 2018 года Сент-Китс и Невис заключил соглашения об избежании двойного налогообложения (далее — СИДН) со следующими государствами и территориями:

Антигуа и Барбуда	Гренада	Тринидад и Тобаго
Барбадос	Монако	Швейцария
Белиз	Сан-Марино	Ямайка
Доминика	Сент-Люсия
Гайана	Сент-Винсент и Гренадины

Данные СИДН устанавливают льготы для резидентов Сент-Китс и Невис (как физических, так и юридических лиц) и распространяющиеся на выплаты или получение доходов от резидентов других договаривающихся государств, т.е. не распространяются на компании NBC.

«Черные списки»

Так как режим налогообложения компаний NBC и конфиденциальности сведений о бенефициарных владельцах позволяют отнести Сент-Китс и Невис к классическим офшорам, данная юрисдикция включена в «черные списки» некоторых государств. В частности, в Российской Федерации данная юрисдикция была включена в:

• Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций, утвержденный Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н;
• Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, утвержденный Приказом ФНС России от 01.09.2017 г. № ММВ-7-17/709@.

Это не позволяет пользоваться некоторыми налоговыми льготами в РФ при перечислении доходов из Сент-Китс и Невис в РФ, а именно освобождением от налогообложения прибыли юридических лиц в виде дивидендов от дочерних организаций, применения некоторых оснований для освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) от налогообложения, а также возможностью не представлять в налоговые органы аудиторское заключение для целей определения размера прибыли КИК.

Участие Сент-Китс и Невис в международном обмене налоговой информацией

Сент-Китс и Невис обмениваются информацией по запросу на основании положений СИДН, заключенных с иностранными государствами, а также на основании двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreements, TIEA). По состоянию на конец 2018 года Сент-Китс и Невис было заключено 24 соглашения TIEA.

Также Сент-Китс и Невис участвует в Многостороннем соглашении компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) и приступил к практической фазе осуществления автоматического обмена (далее – автообмен) в сентябре 2018 года.

По информации официального портала Организации экономического сотрудничества и развития, Сент-Китс и Невис представил перечень из 53 юрисдикций, с которыми намеревается осуществлять автообмен. В него включена и РФ. При этом, РФ не указала Сент-Китс и Невис в своем перечне для автообмена, утвержденном Приказом ФНС России от 30.05.2018 N ММВ-7-17/360@. Таким образом, двусторонние отношения по автообмену между РФ и Сент-Китс и Невис в рамках МСАА не были активированы.

Это означает, что данные о счетах физических лиц-резидентов РФ в банках Сент-Китс и Невис, а также о счетах юридических лиц, контролируемых физическими лицами-резидентами РФ и получающих преимущественно пассивные доходы, не будут передаваться налоговым органам в РФ до момента активации двусторонних отношений по автообмену.