Турция — европейское и азиатское государство, деловой и инвестиционный центр региона, страна с давними традициями ведения бизнеса. Экономика диверсифицирована, важнейшие направления — промышленность, сельское хозяйство, туризм. В последние годы развивается сфера услуг для бизнеса и банковское дело.
Преимущества Турции для бизнеса
Страна стимулирует приток зарубежных инвестиций. Регистрация и ведение бизнеса упрощены, иностранцы пользуются теми же правами, что и резиденты Турции. Основная ставка корпоративного налога — 25%, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — до 40%, НДС — 20%. В Турции хорошо развит финансовый сектор экономики, банки страны открывают счета нерезидентам (физическим и юридическим лицам).
Особенности ведения бизнеса в Турции:
- развитая логистика;
- нет условий по резидентности ключевых персон компании;
- налоговые льготы и привилегии;
- нет требований по substance (реальному экономическому присутствию);
- открыть компанию в Турции можно удаленно по доверенности;
- можно получить инвестиционный ВНЖ (опция доступна россиянам).
- запрещены «полочные» структуры (компании, которые открывают для последующей перепродажи), только регистрация нового юридического лица;
- юридическое лицо не может руководить компанией;
- открытые реестру должностных лиц (акционеры, бенефициары).
Условия регистрации компании
Правила регистрации компании зависят от выбранной организационно-правовой формы. Одно из ключевых преимуществ Турции касается иностранцев — их права такие же, как у резидентов и граждан. Процедура регистрации компании занимает не менее 2 недель (с помощью наших специалистов), открытие корпоративного счета — от 3 недель.
Корпоративные требования:
| Критерий | Его значение |
|---|---|
|
«Полочные» (готовые) компании |
Запрещены |
|
Номинальный сервис |
Не запрещен, но и не разрешен |
|
Юридический адрес |
Должен быть физическим, но не виртуальным, запрещен формат почтового или абонентского ящика |
Формирование уставного капитала:
| Критерий | Его значение |
|---|---|
|
Объявленный капитал, оплаченный капитал |
50 тыс. TRY (ООО), 250 тыс. TRY (АО) |
|
Акции на предъявителя или без номинальной стоимости |
Запрещены |
Ключевые персоны компании в Турции:
| Критерий | Его значение |
|---|---|
|
Директор |
Обязателен, любая резидентность, только физические лица, сведения попадают в открытые источники |
|
Секретарь |
Должность факультативная, любая резидентность, нет требований к квалификации, только физическое лицо |
|
Акционеры |
Данные попадают в общедоступные реестры, любая резидентность, физические или юридические лица |
|
Бенефициар |
Информация закрытая, бенефициарами могут быть физические или юридические лица |
Регистрация компании в Турции
Процедура стандартизирована. Нерезиденты не ограничены в правах, к ним предъявляются типовые требования. Очередность шагов, список документов и дополнительные юридические условия зависят от формата бизнеса и места его регистрации (правила с СЭЗ немного отличаются). Соблюдение требований AML / CTF обязательно.
Дорожная карта регистрации нового бизнеса в Турции:
- выбор места регистрации компании (материковый бизнес или СЭЗ);
- выбор ОПФ;
- определение организационной структуры бизнеса (уставной капитал, схема управления, распределение акций);
- назначение персоналий — директора, секретаря;
- определение участников (акционеров);
- выбор названия компании и его резервирование;
- подготовка пакета документов, если необходимо — их перевод и нотариальное заверение;
- выбор офиса;
- получение налоговых номеров для всех учредителей;
- оплата регистрационного сбора и ожидание решения регистратора.
Действия после открытия компании в Турции:
- регистрация в налоговой службе;
- открытие корпоративного счета (варианты — банк, необанк, платежная система);
- получение лицензий и разрешений.
Налогообложение
Турция — классическая оншорная юрисдикция. Есть льготы и преференции, их применимость зависит от конкретного кейса. Турция заключила 85 международных соглашений DTC (Double Tax Convention, избежание двойного налогообложения). Подписана, но не ратифицирована конвенция MLI BEPS. Турция участвует в автоматическом обмене информацией по стандарту (CRS MCAA).
Особенности персонального налогообложения в Турции:
- резиденты облагаются налогом на общемировой доход, нерезиденты — только на тот, что был получен в Турции;
- ставки НДФЛ прогрессивные;
- ставки рассчитываются после применения всех льгот и вычетов;
- отдельного налогового режима для экспатриантов нет;
- для некоторых видов дохода действует налог у источника, ставки — от 0% до 20%.
Особенности персонального налогообложения в Турции, действующие ставки без учета доходов от нетрудовой деятельности:
| Диапазон дохода (тыс. TRY) | Налог (тыс. TRY, % при превышении) |
|---|---|
|
0-158 |
0 (15%) |
|
158-330 |
23,7 (20%) |
|
330-1200 |
58,1 (27%) |
|
1200-4300 |
293 (35%) |
|
Более 4300 |
1378 (40%) |
Особенности корпоративного налогообложения в Турции:
- для компаний, работающих на финансовом рынке, действует повышенная ставка налога на прибыль — 30% (стандартная — 25%);
- основа налогооблагаемой базы — чистая бухгалтерская прибыль, льготы, вычеты и убытки прошлых лет, если они перенесены на будущие периоды, должны быть учтены;
- резидентные компании выплачивают налог с общемировой прибыли, нерезидентные – только с той части, которая была получена в Турции;
- для расчета налогов нужно посчитать две цифры: 25% от прибыли с учетом льгот и вычетов и 10% (до стандартных вычетов, есть отдельные исключения), должна быть уплачена большая сумма;
- отдельного муниципального налога на корпоративный доход в Турции нет.
Корпоративные налоги в Турции:
- НДС — 20%, есть пониженные ставки — списки I (1%) и II (10%);
- НДС на импорт — 1%, 8% или 18% (ставка зависит от вида товаров);
- для отдельных товаров действует специальный потребительский налог, он рассчитывается на основе кодов GTIP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu’nun);
- гербовый сбор — от 0,189% до 0,948% от стоимости актива, указанного в документе;
- к иностранным займам в валюте, отличной от TRY (в пользу резидентов Турции), применяется специальный налог RUSF (Resource Utilisation Support Fund);
- обязательные взносы для работодателя включают 20,75% (соцобеспечение) + 2% (в фонд безработицы).
Отчетность компаний в Турции
Подготовка и подача сведений по деятельности компании обязательны. Юридические лица должны соблюдать внутренние правила бухгалтерского учета Турции (TMS, Turkish Accounting Standards) и международные стандарты (IFRS, International Financial Reporting Standards).
Основные типы отчетов:
- баланс (активы и обязательства);
- о прибылях и убытках;
- о движении денежных средств;
- об изменениях в капитале.
Аудит и проверка отчетов обязательны, если компания отвечает двум из трех условий в течение двух идущих подряд финансовых периодов:
- активы не менее 35 млн TRY;
- чистые годовые продажи — от 70 млн TRY;
- штат компании превышает 175 человек.
Юридические лица, контролируемые Советом по рынкам капитала Турции (CMB, The Capital Markets Board of Turkey), подлежать аудиту в обязательном порядке. За несоблюдение сроков подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции (не менее 50% от суммы невыплаченного налога).
Дополнительную информацию по запуску и ведению бизнеса в Турции вы можете получить на индивидуальной консультации.