Введение
Про оффшоры сложено множество мифов: высокая конфиденциальность и полная недоступность для государственных органов из других стран, нулевые налоги, правовая гибкость и минимальные требования к финансовой отчётности. В представлении многих это настоящий рай для любого предпринимателя.
Эта легенда применима и к счетам в оффшорных банках. Они кажутся идеальным решением для любого бизнеса или человека, который заботится о расширении географии своей деятельности, сохранении нажитого капитала. Давайте же разберёмся, что такое оффшорный счёт на самом деле, в чём его плюсы и минусы по сравнению с неоффшорным и кому стоит задуматься о его открытии.
Зачем нужен счёт в зарубежном банке?
Большинство людей, желающих открыть оффшорный счёт, в целом преследуют те же цели, что и владельцы любого счёта в иностранном банке:
- защита в стране резидентства от неблагоприятных факторов: инфляции, экономических кризисов и различных финансовых ограничений;
- расширение возможных инструментов для инвестирования и доступ к иностранным рынкам ценных бумаг;
- открытие расчётного счёта для взаиморасчётов с зарубежными клиентами, поставщиками и другими контрагентами;
- возможность вести предпринимательскую деятельность напрямую в иностранной валюте, минуя национальные нормы валютного регулирования (при их наличии).
Однако у оффшорного счёта есть своя специфика.
«Оффшорный счёт» — что это?
Зачастую в бизнесе и СМИ «оффшорными» называют любые компании, счета или активы, расположенные за пределами страны резидентства их владельца. Данный подход нельзя считать ошибочным, однако он является слишком обобщающим: вряд ли кто-то станет называть компанию в Дании или Германии оффшорной. Для целей нашей статьи оффшорный счёт — это банковский счёт, открытый в финансовом учреждении на территории «классического» оффшора. Например, к таковым относятся Каймановы, Сейшельские и Британские Виргинские острова (БВО), Панама, Белиз, Сент-Люсия и так далее.
При этом стоит оговориться, что Мальту, Кипр, Гонконг, Сингапур и Объединённые Арабские Эмираты уже нельзя считать «оффшорным раем» в привычном понимании. За последние годы эти страны значительно изменили своё корпоративное и налоговое законодательство, повысив общую транспарентность и введя требования по обязательному экономическому присутствию. Почему ОАЭ — это уже не оффшор, мы рассказали в одном из недавних материалов.
Все перечисленные классические оффшорные юрисдикции предоставляют своим резидентам льготные налоговые условия, повышенный режим конфиденциальности, гибкость использования и многое другое. Из нашей статьи вы можете подробнее узнать о главных признаках оффшоров. Эти же преимущества автоматически приписывают и оффшорным счетам. Но так ли это на самом деле?
Подводные камни оффшорного счёта
Несмотря на ряд преимуществ, свойственных и классическим оффшорам, по большей части они остаются только на бумаге. Главный практический плюс, которым смогут воспользоваться лишь немногие, — в оффшорных банках гораздо проще пройти санкционный комплаенс. Однако это не применимо к заморским территориям Британии (БВО, Гибралтар, Каймановы, Бермудские острова и др.) и её коронным владениям, поскольку на них непосредственно распространяется юрисдикция Соединённого Королевства. Поэтому в данном случае стоит обратить внимание на банки на Сейшелах, в Белизе, Панаме и других странах.
В остальном оффшорный банкинг таит в себе множество неочевидных рисков. Открыть оффшорный счёт можно в Bank of Asia (БВО), Hermes Bank (Сент-Люсия) и множестве других мест, однако банковская инфраструктура в таких странах гораздо хуже, чем в обычных юрисдикциях. Например, большинство оффшорных банков не могут похвастаться расчётными счетами в разнообразных валютах.
Вдобавок, при проведении международных взаиморасчетов все банки, в том числе и оффшорные, используют корреспондентские счета, например, в JP Morgan Chase, Lloyds, Citibank и так далее. Подобные крупные организации с подозрением относятся к транзакциям с оффшорными банками, затягивая проверки таких платежей, иногда и вовсе отказывая в их проведении.
Из-за этого и плохой банковской инфраструктуры оффшоров переводы и возвраты денежных средств могут занимать длительное время вплоть до нескольких месяцев. В нашей практике был случай, когда банковский перевод на Каймановы острова не был зачислен на счёт получателя и отправился обратно, вернувшись только спустя 9 месяцев. Некоторые оффшорные структуры и вовсе обращаются к помощи сторонних финтех-сервисов, что значительно повышает риски при взаимодействии с такими финансовыми учреждениями.
Оффшорный счёт может стать неплохим решением для некоторых сфер бизнеса, а также хранения и накопления средств. Однако недостатки оффшорного счёта существенно ограничивают возможности его использования, что поднимает главный вопрос: а насколько он полезен?
Как открыть оффшорный счёт и стоит ли это делать?
Счёт в оффшоре или «обычной» юрисдикции: велика ли разница?
При всех существенных минусах, описанных ранее, уровень конфиденциальности в оффшорных банках ничем не отличается от обычных. Большинство таких классических оффшорных юрисдикций как Сейшелы, Британские Виргинские и Каймановы острова, Белиз и другие осуществляют автоматический обмен финансовой информацией с налоговыми других государств с использованием стандарта CRS.
Что это значит на практике? Данные о банковских счетах иностранцев, открытых в этих странах, будут автоматически передаваться в налоговые органы по месту налогового резидентства клиента. Информация о незадекларированном банковском счёте российского резидента в Белизе рано или поздно может дойти до ФНС России.
Также открыть оффшорный счёт ничуть не проще, чем в «классическом» банке. Любое финансовое учреждение, даже оффшорное, не желает попасть в чёрные списки государств и оказаться полностью отрезанным от мировой банковской инфраструктуры. По этой причине они ровно так же внимательно относятся к процедуре банковского комплаенса, как и их коллеги из обычных юрисдикций.
В итоге рассмотренные ранее минусы, проверки при открытии счёта и работающий автоматический обмен финансовой информацией нивелируют все заявленные преимущества оффшорных счетов. На текущий момент банковские счета в неоффшорных юрисдикциях способны предоставить тот же спектр услуг, что и оффшоры, не создавая ненужных рисков и неудобств для клиентов.
Ограничения по открытию банковских счетов
Обычно законодательства стран не содержат прямых запретов на открытие банковских счетов ни в оффшорах, ни за их пределами. При этом каждая страна может накладывать ряд требований на своих резидентов.
Например, российские налоговые резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов в зарубежных банках и иных финансовых учреждениях, а также ежегодно подавать отчёт о движении средств по ним. Также некоторые операции могут нарушить нормы российского валютного законодательства. Данные правила применяются и к физическим, и к юридическим лицам в России, за исключением их контролируемых иностранных компаний (КИК).
Подобные нормы существуют во множестве стран, в том числе и в финансово стабильных и развитых юрисдикциях Запада. В первую очередь они направлены на выявление незадекларированных денежных средств, поступающих на иностранные счета, а также противодействие отмыванию незаконно полученных денежных средств. Помимо соблюдения формальных требований национального законодательства страны своего резидентства, любой желающий открыть счёт обязан пройти комплексный банковский комплаенс и предоставить пакет документов.
Открыть оффшорный счёт в 2023 году: документы и общие требования
Как и в случае с любым иностранным банком, открыть оффшорный счёт можно и на юридическое, и на физическое лицо. Главная задача банка на этом этапе собрать всю возможную информацию о своём будущем клиенте:
- установить характер его деятельности и удостовериться в её легальности;
- проверить источник происхождения денежных средств, которые будут поступать на банковский счёт;
- убедиться, что будущий клиент или связанные с ним лица не входят в санкционные списки США, ЕС, ООН и другие.
Данная процедура известна как «Знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC). Обычно требуется заполнить ряд подробных форм анкет и опросников, а при оформлении через представителя и составить доверенность на открытие банковского счёта.
Любому человеку, желающему открыть оффшорный счёт, также потребуется удостоверить свою личность. Помимо паспорта, банк может запросить ИНН, социальный номер и другие данные по своему усмотрению. В некоторых случаях заявителю придётся пройти удалённую идентификацию, сделав «живые» фото своего документа и лица. Также в процессе KYC банк может потребовать подтвердить фактическое проживание на территории страны, не включённой в санкционные списки. Здесь могут пригодиться копии иностранных ВНЖ, договоров аренды, «свежих» квитанций на оплату коммунальных услуг, интернета и так далее.
При этом документы должны быть легализованы и переведены при необходимости. Например, на Сертификат о регистрации компании необходимо проставить апостиль в стране выдачи и нотариально перевести на язык государства, в котором лицо открывает счёт. Если страна не является участницей Гаагской конвенции 1961 года, то апостиль должна заменить длительная и дорогостоящая процедура консульской легализации.
После получения всех документов банк начинает комплексную проверку, по результатам которой принимается решение о разрешении или отказе в открытии счёта. Продолжительность и степень глубины комплаенса зависят от каждого конкретного банка, размера активов и потенциальных санкционных или других рисков, которые на себя принимает финансовое учреждение, начав обслуживание нового клиента. Даже после открытия счёта банк осуществляет постоянный мониторинг транзакций клиента в системе AML/CFT, при необходимости запрашивая дополнительную информацию о назначении платежей и источнике происхождения средств.
Заключение
При открытии оффшорного банковского счёта люди руководствуются самыми разными причинами: от желания сохранить активы в стабильном финансовом учреждении до расширения географии своего бизнеса и контрагентов.
Однако на практике счёт в оффшоре приносит больше неудобств, чем преимуществ:
- плохой уровень банковской инфраструктуры в оффшорах, при этом обработка транзакций может занимать длительное время;
- усиленный AML/CFT комплаенс при проведении взаиморасчётов с иностранными контрагентами из обычных юрисдикций;
- и оффшорные, и неоффшорные страны участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией о резидентах;
- вне зависимости от типа счёта и оффшорные, и обычные банки проводят полноценную KYC проверку новых клиентов.
В итоге счёт в оффшоре на сегодняшний день ничем не отличается от счёта в неоффшорной юрисдикции. Напротив, его использование связано с рядом серьёзных ограничений и рисков. В итоге открыть оффшорный счёт представляется разумным только для тех, кто в силу разных причин не имеет возможности стать клиентом «классического» банка в неоффшорной юрисдикции.
Завести счёт за рубежом — это нетривиальная задача. Наша компания готова помочь Вам открыть счёт в иностранном банке, сопроводив процесс на каждом этапе и оказав содействие в сборе и подготовке всех необходимых документов. У нас есть опыт взаимодействия с финансовыми учреждениями из Европы, «классических» оффшоров и других юрисдикций по всему миру.
Полезные ссылки:
- Европейские банки;
- Банки Объединенных Арабских Эмиратов;
- Оффшорные банки;
- Платежные системы.