Управление семейными финансами требует эффективных инструментов, которые способны защитить капитал от неожиданных рисков. Традиционные способы передачи имущества, такие как завещание или дарение, не всегда обеспечивают максимальную защиту активов и прозрачность управления. Именно поэтому семейные трасты становятся популярным решением для долгосрочного планирования. Понимание ключевых особенностей, преимуществ и возможных рисков семейных трастов будет способствовать грамотному использованию этого инструмента.
Концепция траста в англосаксонском праве
В целях управления благосостоянием могут использоваться такие структуры, как трасты и частные фонды, которые получили развитие в разных правовых системах и в силу этого имеют определенные особенности.
Так, под трастом понимается особая форма организации правоотношений по управлению активами, которая была изначально разработана и в настоящее время широко распространена в англосаксонском праве. В создании траста участвуют следующие лица:
- учредитель (settlor) – лицо, которое передает активы в траст и, как правило, утрачивает право распоряжения ими;
- доверительный собственник (трасти, trustee), который получает активы в управление и должен распоряжаться ими в интересах бенефициаров;
- бенефициар (beneficiary) – лицо, в интересах которого трасти распоряжается переданными ему активами.
Траст создается на основании трастового договора, где определяются условия управления активами, права и обязанности сторон, а также механизм передачи имущества.
Особенности и преимущества семейного траста
По структуре семейный траст не отличается от структуры классического траста. Иными словами, в его создании также участвуют учредитель, трасти и бенефициары.
При этом основным признаком, отличающим семейные трасты от других видов трастов, является то, что в качестве бенефициаров выступают близкие родственники учредителя. Таким образом, семейный траст главным образом создается в целях защиты интересов членов семьи и потому выступает эффективным инструментом передачи наследства.
Среди основных преимуществ семейного траста можно выделить следующие:
| Преимущество | Пояснения |
|---|---|
|
Контроль и защита наследства |
Учредитель может устанавливать правила и условия использования переданных в траст активов, а также условия распределения средств, что позволяет защитить наследство от возможных неблагоприятных обстоятельств. |
|
Планирование передачи имущества |
Учредитель семейного траста может стратегически подойти к вопросу распределения имущества среди наследников. Такой подход позволит избежать нежелательных ситуаций, связанных с неравномерным или неэффективным распределением наследства, а также снизить риск споров и конфликтов между наследниками. |
|
Обеспечение конфиденциальности |
Как правило, имена учредителей и бенефициаров траста не подлежат разглашению, что позволяет гарантировать высокий уровень конфиденциальности при планировании передачи наследства. |
|
Налоговые преимущества |
Передача активов в траст позволит уменьшить налоговую нагрузку за счет, например, освобождения от уплаты налога на наследство. |
Функции участников семейного траста
Эффективное функционирование семейного траста достигается путем понимания и распределения ролей между его основными участниками:
| Участник | Функции |
|---|---|
|
Учредитель |
В рамках семейного траста учредителем выступает физическое лицо, желающее упростить порядок наследования его активов. В качестве активов могут передаваться, например:
Главный принцип функционирования траста, в том числе семейного, состоит в том, что учредитель, передав активы в траст, юридически перестает считаться их собственником. Соответственно, он утрачивает полномочия на распоряжение такими активами. При этом учредитель может определять условия трастового соглашения, тем самым устанавливая порядок управления активами, включая порядок их распределения, ограничения на использование и возможные санкции за нарушение условий. Кроме того, некоторые юрисдикции предполагают возможность создания отзывного траста, при котором учредитель может вернуть себе права на переданное в траст имущество при наступлении заранее определенных событий. |
|
Трасти |
Зачастую в качестве трасти выступает профессиональная управляющая компания, но им может быть и физическое лицо. Основная задача трасти в семейном трасте – управлять переданным ему имуществом в интересах бенефициаров. Для выполнения указанной задачи трасти наделяется рядом полномочий, которые детализированы в трастовом договоре и могут включать:
|
|
Бенефициар |
Бенефициарами в семейном трасте выступают близкие родственники учредителя, в интересах которых трасти управляет активами траста. В некоторых случаях сам учредитель также может быть бенефициаром траста. Доступ бенефициаров к активам регулируется условиями траста. Например, они могут получать регулярные периодические выплаты или единовременную сумму при наступлении предусмотренных трастовым договором событий. Кроме того, использование активов бенефициарами может сопровождаться рядом ограничений. Например, они могут пользоваться доходами от недвижимого имущества, но не имеют полномочий по реализации такого имущества. |
Где можно создать семейный траст?
Поскольку траст как инструмент права развивался в англосаксонской системе права, в настоящее время этот инструмент характерен для юрисдикций, где действует система общего права. Рассмотрим некоторые из них.
Кипр
В международной практике широко используются кипрские международные трасты, которые регулируются Законом «О международных трастах» (International Trusts Laws) 1992 года и отвечают следующим условиям:
- учредитель и бенефициары траста не должны быть резидентами Кипра в течение года, предшествующего созданию траста;
- как минимум один трасти должен быть резидентом Кипра.
Основные преимущества учреждения семейного траста на Кипре:
- отсутствие налога на наследство или соответствующих пошлин для бенефициаров;
- достаточно широкие полномочия учредителя в соответствии с Законом «О международных трастах, в том числе право изменять условия траста, назначать и отстранять трасти, бенефициаров и иных лиц, связанных с трастом, а также давать обязательные указания трасти в отношении управления трастовым имуществом.
В рамках борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма на Кипре создан Реестр трастов, за ведение которого отвечает Комиссия по ценным бумагам и биржам Кипра (CySec). Доступ к такой информации остается закрытым для широкого круга лиц. Вместе с тем лица, которые смогут доказать наличие у них законного интереса в получении соответствующей информации, могут получить к ней доступ при уплате установленного сбора.
Сейшелы
Законодательство о трастах на Сейшелах претерпело существенные изменения. В настоящее время сейшельские трасты регулируются Законом «О трастах» (Trusts Act) 2021 года.
Траст на Сейшелах – достаточно гибкая структура, которая позволяет учредителю самому выступать в качестве бенефициара или трасти траста, за исключением случаев, когда он является единственным бенефициаром или единственным трасти созданного им же траста. Кроме того, трастовый договор может предусматривать возможность изменения условий траста.
На Сейшелах также предусмотрено создание Реестра трастов. За его ведение отвечает Управление финансового надзора (Financial Services Authority). В этот орган не передаются сведения об учредителях или бенефициарах траста.
Однако в соответствии с общим законом Сейшел «О бенефициарной собственности» 2020 года, который распространяется также на трасти, необходимо передавать сведения о бенефициарах траста в Управление финансовой разведки (FIU). Доступ у такой информации имеется у компетентных органов, но она остается закрытой для широкого круга лиц.
Сингапур
Сингапур является одной из ведущих финансовых юрисдикций мира и предлагает надежную правовую базу для создания и управления семейными трастами. Трасты в Сингапуре регулируются преимущественно Законом «О трасти» (Trustees Act) 1967 года и Законом «О трастовых организациях» (Trust Companies Act) 2005 года в действующих редакциях.
В Сингапуре предусмотрен особый инструмент для иностранцев, – Квалифицированный иностранный траст (Qualifying Foreign Trusts, QFT). Он предполагает, что ни учредитель, ни бенефициары траста не являются гражданами или резидентами Сингапура, а управление трастом осуществляется лицензированной сингапурской трастовой компанией. При соблюдении указанных условий QFT освобождается от налога на доход, в том числе на выплаты в пользу бенефициарам.
В Сингапуре также отсутствует налог на наследство или наследственные пошлины. Кроме того, нет требования регистрировать трасты или передавать сведения об их учредителях или бенефициарах.
Риски использования семейного траста
Создание траста, в том числе семейного, может сопровождаться рядом сложностей и рисков, которые необходимо учитывать при принятии окончательного решения. В качестве основных можно выделить:
| Риски | Пояснения |
|---|---|
|
Недобросовестные действия трасти |
Трасти, на которого возложены задачи по управлению трастом, может злоупотреблять своими полномочиями и совершать неправомерные действия с активами траста. Снизить вероятность такого риска можно путем анализа опыта и репутации трасти, а также путем назначения протектора – доверенного лица учредителя, который будет дополнительно следить за обеспечением интересов бенефициаров. |
|
Высокая стоимость создания и администрирования |
Траст – достаточно сложный механизм, который предполагает высокую ответственность трасти. Соответственно, стоимость регистрации и обслуживания траста, как правило, выше, чем стоимость регистрации и обслуживания обычной компании. |
|
Сложность корректировки условий траста |
Передав активы в траст, учредитель утрачивает право распоряжаться ими. В этом случае, если у учредителя изменятся обстоятельства и ему потребуется воспользоваться активами, он может быть лишен возможности сделать это. Для минимизации такого риска необходимо заранее прописывать условия трастового договора таким образом, чтобы учредитель имел возможность вернуть активы под свое управление. |
|
Невозможность передачи активов |
Некоторые юрисдикции могут предусматривать ограничения на передачу определенных активов в семейный траст. Это может потребовать совершения дополнительных действий и в конечном итоге привести к усложнению структуры владения активами и к дополнительным издержкам. |
Заключение
Семейный траст представляет собой действенный инструмент для управления и защиты активов, который позволяет учредителям наиболее эффективно обеспечить сохранение и передачу своего имущества в интересах членов своей семьи. Четкая структура управления активами и минимизация вероятности возникновения конфликтов между участниками траста обеспечивается тем, что каждый его участник имеет определенные роли и обязанности.
Тем не менее, несмотря на многочисленные преимущества семейного траста, его использование связано с рядом рисков и ограничений, которые могут отличаться в зависимости от выбранной юрисдикции учреждения траста.