2 марта 2025 года Министерство финансов США сообщило, что в отношении граждан США и американских компаний не будут применятся штрафы за нарушения Закона «О корпоративной прозрачности» (Corporate Transparency Act, CTA).
Помимо отказа от принудительных мер, планируется также освободить национальные компании от обязанности отчитываться о бенефициарном владении.
Отказ от декларирования бенефициарных владельцев
В пресс-релизе ведомства говорится, что несообщение сведений о бенефициарных владельцах в установленные по действующим правилам сроки не повлечет каких-либо штрафов и пеней. От наказания будут освобождены:
- граждане США,
- подотчетные американские компании и
- их бенефициарные владельцы.
Кроме того, планируется сузить сферу действия обязанности по декларированию сведений о бенефициарах, распространив ее только на подотчетные иностранные компании. Таким образом, американские компании будут вовсе освобождены от данного требования, которое останется лишь для иностранных компаний, работающих в США.
По словам министра финансов Скотта Бессента, данные меры являются частью программы Президента Трампа по ограничению избыточного регулирования в интересах малого бизнеса и американских налогоплательщиков.
Предыстория
Ранее мы писали о том, что с 1 января 2024 года в США была введена обязательная отчетность о бенефициарных владельцах компаний. Закон «О корпоративной прозрачности» направлен на борьбу с легализацией денежных средств, налоговым мошенничеством и другими правонарушениями с помощью компаний, истинные собственники которых не известны.
В соответствии с ним, компании США должны сообщать в Сетевое агентство по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) данные о своих бенефициарах. Файлинг осуществляется в электронном виде, а сама информация не раскрывается для всеобщего сведения. Планировалось, что сведения из национальной базы данных владельцев компаний будут предоставляться только правоохранителям и регулирующим органам, а также некоторым специалистам, ответственным за комплаенс в частном секторе.
Требования Закона CTA о декларировании бенефициаров имеют как активных сторонников, так и противников. Сам Закон вступил в силу еще в 2021 году, однако начало его имплементации неоднократно откладывалось. Под вопрос ставилась и конституционность его требований. Были предприняты попытки заблокировать реализацию Закона с помощью судебных запретов, которые затем были лишь частично преодолены в Верховном Суде США.
В результате последнего по времени разбирательства общенациональный запрет был снят, и крайним сроком для подачи сведений стало 21 марта 2025 года. Однако, FinCEN в том же месяце сообщило, что не будет прибегать к каким-либо мерам воздействия на нарушителей. Практически сразу данная позиция была подтверждена и Минфином США в вышеназванном заявлении.
На что обратить внимание
- Озвученные изменения в случае их реализации уменьшат административную нагрузку на американские компании, в особенности на малый бизнес. Компании США и, что важно, их бенефициарные владельцы, смогут не опасаться штрафов за несоблюдение требований Закона CTA в части информирования FinCEN о бенефициарах.
- Если исходить из заявления Минфина, обязанность отчитываться перед FinCEN о бенефициарных владельцах сохранится для «иностранных подотчетных компаний». Речь идет об организациях (включая корпорации и компании с ограниченной ответственностью), которые были созданы по законодательству иностранного государства и зарегистрировались для осуществления деятельности на территории США. Данное определение не охватывает компании, учрежденные в США и имеющие иностранных собственников.
- Однако, как действующему бизнесу, так и тем, кто только планирует открыть компанию в США, важно учитывать частую смену подходов к имплементации Закона «О корпоративной прозрачности». Группы давления, являющиеся сторонниками корпоративной прозрачности, указывают на риски, возникающие из-за решения властей, и планируют добиваться его отмены. Мы рекомендуем отслеживать дальнейшие решения регулятора относительно круга субъектов, обязанных отчитываться о бенефициарном владении, и об их ответственности.