Регистрация оффшорной компании в Белизе

Описание юрисдикции

Характеристика	Описание
Расположение	Страна расположена в Центральной Америке, к юго-востоку от Мексики. Столица – Бельмопан, основной деловой центр – Белиз-Сити
Национальная валюта	Белизский доллар
Официальный язык	Английский, также распространен испанский
Правовая система	Законодательство Белиза, включая корпоративное и контрактное право, а также судебная система построены на основе английского общего права
Экономика	Наиболее значительную долю в экономике страны занимают туризм и сектор международных корпоративных услуг
Налогообложение	Все компании обязаны уплачивать налоги на прибыль и на предпринимательский доход
Ограничения	В Белизе применяется валютное регулирование. Транзакции налоговых резидентов Белиза в иностранной валюте обязаны соответствовать правилам, установленным Центральным банком Белиза. Например, ежемесячно направлять в ЦБ отчет о движении средств по счету и отчет об объемах продаж и покупок
Списки оффшорных юрисдикций	Белиз отсутствует в «чёрном» и «сером» списках FATF, списке несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения Европейского союза, однако входит в российский перечень «оффшоров»

Основные характеристики юридических лиц в Белизе

Международные коммерческие компании (IBC)

Характеристика	Описание
Назначение	Ранее IBC регистрировались исключительно для ведения бизнеса за пределами Белиза, однако после корпоративной реформы 2022 года статус IBC приравнен к локальным компаниям
Правовой статус	Порядок учреждения и ведения деятельности компании регулируется Законом О компаниях 2022 года (Belize Companies Act, 2022)
Наименование компании	Может быть любым, за исключением наименований уже зарегистрированных компаний или очень схожих с ними, а также связанных с королевской властью или правительством Белиза. Слова “Assurance”, “Bank”, “Insurance” или “Trust” допускаются в названии компании только при условии наличия лицензии на соответствующий вид деятельности
Требования к компании	Компании обязаны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) и регистрационного агента в Белизе, а также минимум одного директора и акционера физического или юридического лица любой резидентности
Виды деятельности	Компаниям разрешено вести любую деятельность, если это не запрещено законодательством Белиза и не требует получение разрешения от соответствующих органов. Оно может потребоваться, например, при оказании услуг в сфере финансов, корпоративных услуг, страхования, управления трастами и так далее
Уставный капитал	Минимальный размер объявленного/выпущенного уставного капитала не установлен. Стандартный объявленный уставный капитал компании составляет 50 000 долларов США, при этом закон предусматривает обязательную предварительную оплату выпускаемых компанией акций. Разрешены акции с номинальной стоимостью и без нее. Выпуск акций на предъявителя, как и конвертирование или обмен таких акций на именные акции запрещён
Конфиденциальность	Реестры директоров и бенефициарных собственников компании обязаны храниться на адресе регистрационного агента в Белизе, при этом информация в них не является публичной. Тем не менее, она может предоставляться государственным органам различных стран по запросу
Собрания	Заседания директоров и собрания акционеров могут проводиться в любом месте и с любой периодичностью. Компания обязана хранить протоколы заседаний директоров и участников компании, копии резолюций, одобренных директорами или участниками
Печать	У каждой компании должна быть своя печать, оттиск которой должен храниться в зарегистрированном офисе компании на территории Белиза
Налоговая отчетность	Все компании в Белизе обязаны получить местный налоговый номер (TIN), а также ежегодно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги
Финансовая отчётность	Компании обязаны вести и хранить все бухгалтерские записи и по итогам года составлять финансовую отчётность для предоставления в налоговую, а также в ряде случаев проводить финансовый аудит.
Отчёт об экономическом присутствии (ESR)	Все компании с определёнными видами деятельности обязаны подавать ESR, подтверждая, что осуществляют их на территории Белиза. Подробнее о правилах ESR в Белизе читайте в нашем материале.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) в Белизе

После вступления в силу Belize International Limited Liability Companies (Amendment) Act, 2023 резиденты любых стран получили возможность зарегистрировать LLC в Белизе без ограничений по видам деятельности.

В отличие от IBC, уставный капитал LLC делится на доли, пропорциональные вкладу участника; при этом его ответственность ограничена только размером личного вклада в LLC. По умолчанию у такой компании нет директора и она напрямую управляется её участниками. 

С точки зрения налогообложения LLC является «налогово-прозрачной» структурой:

• Доход LLC с единственным участником облагается на личном уровне участника;
• LLC с двумя и более участниками рассматривается как партнёрство. 

При этом LLC c единственным участником и LLC, приравненные к партнёрствам, обязаны уплачивать все налоги в Белизе. 

LLC может стать отличной опцией для структурирования группы компаний: например, LLC можно использовать как дочернюю компанию – SPV (Special Purpose Vehicle) для выделения определённой категории активов.

Налогообложение в Белизе

«Классический» корпоративный налог на прибыль был упразднён для большинства компаний в 2019 году, однако с того же года все белизские компании подпали под действие налога на предпринимательскую деятельность (Business Tax, BT). 

BT применяется к общемировому доходу всех местных компаний и физических лиц, в том числе иностранных участников LLC. Налоговой базой является положительный финансовый результат компании без возможности принятия к вычету любых расходов, понесённых компанией при ведении деятельности. Налоговая ставка варьируется от 1,7% до 6% в зависимости от вида деятельности компании и других вводных. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. 

Также в Белизе применяется налог у источника на различные выплаты нерезидентам, например, дивиденды, проценты по займам и так далее. Подробнее про условия освобождения от налогообложения в Белизе Вы можете прочитать на нашем сайте.

Отчётность компаний в Белизе

Финансовая отчётность и независимый аудит

Компании в Белизе обязаны вести и хранить бухгалтерские записи в течение пяти лет по всем финансовым транзакциям компании, в частности, совершённым продажам и покупкам товаров, оказанию и приобретению услуг, текущим активам и обязательствам компании и так далее. Данные записи могут храниться как по адресу регистрационного агента компании, так и за рубежом по решению директора.

Ежегодно компании обязаны составлять финансовую отчётность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (МСФО) или Общепринятыми принципами бухгалтерского учёта США (US GAAP). Отчётность необходимо подготовить на основе имеющейся бухгалтерской документации и направлять в налоговую Белиза вместе с налоговой декларацией до 31 марта года, следующего за отчётным. За неподачу финансовой отчётности предусмотрены штрафы.

Компания обязана проводить независимый аудит финансовой отчётности в случае, если её годовой доход превышает 6 000 000 USD. В ряде случаев налоговая Белиза вправе запросить аудированную отчётность у любой компании вне зависимости от размера её выручки.

Подача отчёта об экономическом присутствии (Economic Substance Report, ESR)

Согласно Закону об экономическом присутствии от 2019 года любые компании в Белизе, ведущие определённые виды деятельности, обязаны соответствовать требованиям о присутствии в Белизе и ежегодно подавать ESR в установленный срок. Несоблюдение указанных требований может привести к наложению достаточно серьёзных санкций на компанию и её должностных лиц.

ESR обязаны подавать компании, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. Банковская деятельность;
2. Страхование;
3. Управление фондами;
4. Деятельность в сфере финансов и лизинга;
5. Осуществление функций головного офиса;
6. Дистрибьюторская деятельность;
7. Морские перевозки;
8. Холдинговая деятельность.

В список общих требований для подтверждения экономического присутствия в Белизе могут входить следующие критерии:

1. Стратегические решения по компании принимаются на территории Белиза, также на территории государства проводятся общие собрания акционеров;
2. В стране расположен физический офис компании, а также работают штатные сотрудники;
3. Юридическое лицо несёт реальные операционные расходы на ведение деятельности в Белизе и др.

В отличие от большинства оффшорных юрисдикций, под ESR в Белизе не подпадает деятельность в сфере интеллектуальной собственности (IP), поскольку IP-бизнес запрещён для компаний на законодательном уровне. Сюда включается, например, владение и получение доходов от авторских прав, торговых марок, патентов и других нематериальных активов. Подробнее о требованиях об экономическом присутствии в Белизе читайте в нашем материале.

Сотрудничество Белиза с иностранными государствами

По состоянию на 2024 год, Белиз осуществляет автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS с более чем 72 иностранными государствами. Также Белиз является участником двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) с 20-ю странами и территориями; кроме того, государство участвует в соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA/DTC) с 31-ой страной и территорией.