Маврикий (Mauritius)

Offshore in Mauritius. Mauritius company formation

Общая информация

  • Республика Маврикий – островное государство в Восточной Африке. Столица – Порт-Луи. Официальные языки – креольский, английский и французский. Валюта – маврикийская рупия.
  • Правовая система Маврикия основана на гражданском праве, но есть элементы английского общего права.
  • Маврикий является членом ООН, ВТО, МВФ, ЮНЕСКО.
  • Основными торговыми партнерами являются США, Франция, Великобритания, ЮАР и Италия. В экономике преобладают пищевая промышленность, текстильное производство и туризм.

Преимущества юрисдикции

  • Развитая финансовая и банковская система;
  • Политическая стабильность государства;
  • Отсутствие правил валютного контроля;
  • При наличии режима налогообложения компаний, схожего с офшорными юрисдикциями, Маврикий не фигурирует в «черных списках» юрисдикций с нулевым и низким налогообложением различных государств (включая Россию);
  • Маврикий занимает 1 место в своем регионе и 26 место в общемировом рейтинге свободы ведения бизнеса в 2023 году по данным The Heritage Foundation;
  • В 2023 году Маврикий присоединился к Мадридскому протоколу. Это значит, что теперь владельцы товарных знаков на Маврикии смогут запросить их охрану в любой из 129 стран, входящих в Мадридскую систему.

Организационно-правовые формы ведения бизнеса на Маврикии

  • Акционерное общество с ограниченной ответственностью;
  • Общество с ответственностью, ограниченной гарантией его участников;
  • Смешанные общества;
  • Общества с неограниченной ответственностью;
  • Иностранные организации;
  • Общества с ограниченным периодом деятельности;
  • Партнерства;
  • Фонды.

Характеристики акционерных обществ с ограниченной ответственностью

Компании данной организационно-правовой формы могут быть зарегистрированы на Маврикии в двух видах: Global Business License Company (GBL) и Authorised Company (AC). Их существенное отличие заключается в том, что для компаний GBL разрешено ведение бизнеса как на территории Маврикия, так и за ее пределами, а компании AC не имеют права вести деятельность на Маврикии, для них разрешена только зарубежная деятельность.

Правовой основой деятельности обоих видов компаний являются Закон о компаниях (Companies Act 2001) и Закон о финансовых услугах (Financial Services Act 2007) в действующей редакции.

 GBLAC
НаименованиеДолжно обязательно содержать слова LTD, LIMITED, CORPORATION, INCORPORATEDДолжно обязательно содержать слова LTD, LIMITED, CORPORATION, INCORPORATED
Вид деятельностиЛюбой, не являющийся противозаконным. Банковская, страховая и инвестиционная деятельность подлежит лицензированию на МаврикииЛюбой, не являющийся противозаконным
АдресАдрес регистрации и регистрационный агент компании должны располагаться на МаврикииАдрес регистрации и регистрационный агент компании должны располагаться на Маврикии
АкционерыМинимальное количество – один. Акционерами могут выступать физические или юридические лица любой резидентностиМинимальное количество – один. Акционерами могут выступать физические или юридические лица любой резидентности
КапиталМинимальный размер разрешенного к выпуску акционерного капитала составляет 1 доллар СШАМинимальный размер разрешенного к выпуску акционерного капитала составляет 1 доллар США
АкцииМинимальное количество выпущенных акций – 1. Акции на предъявителя не разрешеныМинимальное количество выпущенных акций – 1. Акции на предъявителя не разрешены
Собрания акционеровПроводятся ежегодно не позднее 6 месяцев с даты составления баланса. В первый год деятельности компании разрешается не проводить собрание. Далее собрания проводятся не позднее 15 месяцев с даты предыдущего собранияПроводятся ежегодно не позднее 6 месяцев с даты составления баланса. В первый год деятельности компании разрешается не проводить собрание. Далее собрания проводятся не позднее 15 месяцев с даты предыдущего собрания
ДиректораМинимальное количество – 2. Директорами могут выступать только физические лица, являющиеся налоговыми резидентами МаврикияМинимальное количество – 1. Директорами могут выступать физические и юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами любого государства мира
Номинальные директора и акционерыРазрешеныРазрешены
СекретариКомпания обязана назначить секретаря, являющегося физическим лицом-резидентом МаврикияОтсутствует обязательное требование иметь секретаря

Налогообложение компаний на Маврикии

  • Компании AC, будучи полным аналогом международных (офшорных) компаний в таких юрисдикциях как Британские Виргинские острова, Сейшелы, Белиз и пр., освобождены от обязанности по уплате каких-либо налогов на Маврикии. Уплате подлежат лишь фиксированные государственные пошлины за регистрацию компании и ее ежегодное продление. Вследствие этого компании AC не могут пользоваться льготами, предусмотренными соглашениями об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН), заключенными Маврикием с иностранными государствами и территориями.
  • В отличие от них, компании GBL могут быть признаны налоговыми резидентами Маврикия (при наличии как минимум двух директоров, являющихся физическими лицами-резидентами Маврикия) с последующим возникновением у них следующего налогового режима:
  • Уплата налога на прибыль по ставке 15 % с общемировых доходов компании. Данная ставка является стандартной и применяется как к компаниям GBL,так и к прочим резидентным структурам, ведущим бизнес на Маврикии.
  • Дивиденды не облагаются налогом у источника выплаты при их перечислении нерезидентам.
  • Проценты и роялти облагаются налогом у источника выплаты по ставке 15%, если при их выплате не применяются льготы по СИДН.
  • Отсутствуют налог на прирост капитала, правила трансфертного ценообразования, правила о контролируемых иностранных компаниях и правила недостаточной капитализации.
  • Отсутствует налог на недвижимое имущество юридических лиц.

Отчетность компаний на Маврикии

Компании АС не обязаны представлять в государственные органы финансовую отчетность. Для них существует лишь требование составлять такую отчетность и по умолчанию хранить ее по любому адресу на территории Маврикия, а в случае, если требуется хранение финансовой отчетности компании по адресу за пределами Маврикия, будет необходимо соответствующее распоряжение директора компании. Также компании данного вида обязаны представлять годовой отчет (annual return) в Регистр компаний.

Что касается компаний GBL, то помимо требований составлять и хранить финансовую отчетность, на них распространяется требование представлять ее в уполномоченный орган Маврикия, а именно в Финансовую Комиссию (Financial Services Commission, FSC). При этом, в обязательном порядке требуется составление и представление аудиторского заключения в отношении такой отчетности во всех без исключения случаях. В дополнение к этому, компании обязаны представлять в налоговую службу (Mauritius Revenue Authority, MRA) налоговую декларацию по налогу на прибыль и годовой отчет.

 GBLАС
Составление и хранение финансовой отчетностиДа, хранение на МаврикииДа, хранение на Маврикии (по умолчанию) или по любому иному адресу (по распоряжению директора)
Представление финансовой отчетности в FSCДаНет
Прохождение аудитаДаНет
Представление налоговой декларации в MRAДаНет
Представление годового отчета в РегистрДаДа

Конфиденциальность

Режим конфиденциальности сведений о бенефициарных владельцах, акционерах и директорах на Маврикии не различается для компаний GBL и АС. Все компании обязаны составлять, хранить и представлять в Регистр реестры акционеров и директоров, сведения из которых не подлежат публичному раскрытию. Реестры должны храниться на Маврикии в течение 7 лет с даты их создания.

Требование о раскрытии информации о бенефициарных владельцах компаний Маврикия является относительно новым и действует с 2017 года. Информация о бенефициарных владельцах вносится в реестр акционеров и также не подлежит публичному раскрытию. Доступ третьих лиц к ней возможен только в определенных законом случаях, а именно:

  • Требование самого бенефициарного владельца раскрыть информацию о нем третьему лицу;
  • Запрос или ордер правоохранительных органов;
  • Требование судебных органов.

Сеть налоговых соглашений Маврикия

Маврикий имеет 46 заключенных и действующих СИДН со следующими иностранными государствами и территориями:

  • Австралия (частичное соглашение)
  • Бангладеш
  • Барбадос
  • Бельгия
  • Ботсвана
  • Великобритания
  • Гана
  • Германия
  • Гернси
  • Гонконг
  • Джерси
  • Египет
  • Зимбабве
  • Индия
  • Италия
  • Кабо Верде
  • Катар
  • Кипр
  • Китай
  • Кувейт
  • Лесото
  • Люксембург
  • Мадагаскар
  • Малайзия
  • Мальта
  • Мозамбик
  • Монако
  • Намибия
  • Непал
  • ОАЭ
  • Оман
  • Пакистан
  • Республика Конго
  • Руанда
  • Сейшелы
  • Сингапур
  • Таиланд
  • Тунис
  • Уганда
  • Франция
  • Хорватия
  • Швеция
  • Шри-Ланка
  • Эсватини
  • Эстония
  • ЮАР

 Большинством из этих СИДН предусмотрены пониженные ставки налога у источника выплаты для таких пассивных доходов как дивиденды, проценты и роялти, а также механизмы устранения двойного налогообложения при помощи зачета уплаченной в одном государстве суммы налога в налог, подлежащий уплате в другом государстве в отношении того же самого дохода.

Как было отмечено выше, компании АС не имеют возможности пользоваться льготами по СИДН, так как не являются налоговыми резидентами Маврикия и освобождены от обязанности по уплате налогов на Маврикии. Напротив, при соблюдении требований к управлению и контролю с территории Маврикия, а именно при наличии как минимум 2 директоров-физических лиц, являющихся резидентами Маврикия, допускается применение льгот по СИДН компаниями GBL.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Маврикий «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы» было заключено в 1995 году, но не является действующим вследствие того, что не было ратифицировано сторонами.

Участие Маврикия в международном обмене налоговой информацией

Говоря об обмене налоговой информацией по запросу компетентных органов, в первую очередь следует отметить, что такой обмен предусмотрен положениями большинства заключенных Маврикием СИДН. Помимо этого, Маврикий обменивается налоговой информацией по запросу во исполнение отдельных двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreements, TIEA). TIEA были заключены с Австралией, Австрией, Данией, Гернси, Гренландией, Исландией, Кореей, Норвегией, США, Фарерскими островами и Финляндией.

Маврикий также участвует в Многостороннем соглашении компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) и приступил к автообмену на практике с сентября 2018 года.

На официальном портале Организации экономического сотрудничества и развития размещена информация о том, что Маврикий активировал двусторонние отношения по автообмену. В список юрисдикций, осуществивших первый обмен к 2018 году входит 51 страна, включая Россию. Таким образом, данные о личных счетах физических лиц-резидентов РФ и о счетах контролируемых ими юридических лиц со значительной долей пассивных доходов, открытых в банках Маврикия, могут поступать в налоговые органы РФ в автоматическом порядке.

Оцените эту страницу!
[Всего: 3 Средний: 3.7]

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Отвечаем быстро – обычно в течение нескольких часов.
Для заполнения данной формы включите JavaScript в браузере.
Подписка на рассылку
Прокрутить вверх