Регистрация местной компании в ОАЭ, например, в Дубае, – это наиболее полноценный вариант создания юридического лица в Эмиратах. Данный корпоративный инструмент стал особенно востребованным в связи со снятием в 2021 году ограничений для иностранных учредителей.
Открытие местной компании в ОАЭ и Дубае
Местные (mainland) компании в Дубае или иных эмиратах все чаще вызывают интерес у иностранного бизнеса, в том числе из стран Европы, Азии, России и СНГ. Это объясняется не только низкими налогами, но и уникальной дружественной бизнес-средой, в которой легко адаптируются представители самых разных стран.
Что означает «местная» (мэйнлэнд) компания?
Компании, создаваемые непосредственно на основной территории соответствующего эмирата (не в свободных зонах), получили название «мэйнлэнд-компаний» (от англ. “mainland” – основная территория). Слово mainland используется для того, чтобы отличать компании, действующие на основной территории страны, от компаний свободных зон (free zone). Также мэйнлэнд-компании называют «местными», поскольку именно они могут полноценно работать на местном (внутреннем) рынке ОАЭ.
Местные компании Дубая регистрируются и получают лицензии в едином правительственном органе – Департаменте экономики и туризма (ранее – Департамент экономического развития). В других эмиратах функции регистрации выполняют соответствующие экономические департаменты, например, в Абу-Даби – Департамент экономического развития Абу-Даби (ADDED). Тогда как компании свободных зон Дубая регистрируются управлениями соответствующих фризон.
Преимущества местных компаний Дубая
| Возможность 100-процентного иностранного владения | С 1 июня 2021 года открыть местную компанию в ОАЭ и владеть ею могут лица и компании из любых стран. Раньше мэйнлэнд-компания, учреждаемая иностранцами, должна была иметь местного партнера («спонсора») – резидента Эмиратов с долей в компании не менее 51%. Доля иностранного учредителя, таким образом, не могла превышать 49%. В настоящее время подобные ограничения сохраняются для компаний ряда стратегических отраслей (установленных правительством). |
|---|---|
| Нет ограничений по резидентству и гражданству директоров | Исключения существуют только для стратегических отраслей, где установлен обязательный процент местных граждан в советах директоров. |
| Понятный выбор правовых форм | Формы компаний, предусмотренные корпоративным законодательством ОАЭ, – от партнерств до публичных акционерных компаний – имеют близкие аналоги в законодательстве большинства стран и понятны представителям разных правовых систем. |
| Отсутствие территориальных ограничений, доступ к внутренним и внешним рынкам | Местные компании Дубая могут вести деятельность на всей территории ОАЭ и за ее пределами. Они одновременно подходят как для работы на внутреннем рынке ОАЭ, так и для международной коммерческой деятельности. |
| Отсутствие ограничений на движение капитала | Для компаний Дубая, как и в ОАЭ в целом, отсутствует валютный контроль, ограничения на репатриацию прибыли иностранными инвесторами и налоги у источника при выплате доходов нерезидентам. |
| Умеренное налогообложение | Для местных компаний Дубая характерно весьма умеренное налогообложение – 9% на прибыль, превышающую необлагаемый порог. Кроме того, существует возможность использовать освобождение для малого бизнеса. |
| Участие в государственных контрактах | Местные компании, отвечающие определенным требованиям, имеют возможность участвовать на конкурсной основе в государственных проектах. |
Организационно-правовые формы местных компаний
Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года «О коммерческих компаниях» (вступил в силу 2 января 2022 года), предусматривает следующие правовые формы юридических лиц:
- Генеральное партнерство;
- Ограниченное партнерство;
- Компания с ограниченной ответственностью (LLC);
- Частная (закрытая) акционерная компания (PrJSC);
- Публичная акционерная компания (PJSC);
- Филиал иностранной компании.
Наиболее популярной формой регистрации местных компаний в Дубае, в том числе среди иностранных инвесторов, является компания с ограниченной ответственностью (LLC). Она имеет следующие характеристики:
| Наименование | Наименование компании должно включать указание на ее организационную форму (Limited Liability Company или LLC). Если в компании всего один участник, к названию также добавляются слова “Single Owner” (LLC – SO). Наименование должно соответствовать регуляторным требованиям, не повторять названия уже существующих компаний и не нарушать публичный порядок ОАЭ. |
|---|---|
| Участники | LLC состоит из участников («партнеров») – физических или юридических лиц, минимальное количество которых – 2, а максимальное – 50. Возможна и структура с единственным участником. Если участник продает свою долю в компании, другие участники имеют преимущественное право покупки такой доли. |
| Капитал | Компания должна иметь капитал, достаточный для достижения своих целей. Минимальный размер капитала LLC может устанавливаться Правительством. Реальное внесение капитала для торговых и сервисных компаний, как правило, не требуется (исключения есть лишь для определенных видов деятельности). В случаях, когда это обязательно, вклад в капитал должен быть внесен на счет компании в банке ОАЭ в предписанный Регистратором срок. |
| Ограничение ответственности | Участники компании, по общему правилу, не отвечают своим личным имуществом по долгам и обязательствам компании. |
| Офис | Для регистрации местной компании LLC и последующего получения ею корреспонденции обязательно наличие реального (физического) офиса в Дубае. Размеры офиса должны быть адекватны заявленной деятельности и штату компании. Наличие офиса подтверждается при регистрации (а затем ежегодно) регистрирующему органу и банку в виде действующего договора аренды. |
| Управление | Компания LLC управляется директором или советом директоров, которые назначаются участниками из своего числа или из числа третьих лиц. Директора подотчетны Общему собранию участников. У компании может быть единственный директор и собственник. Общее собрание участников LLC должно проводиться не менее одного раза в год в течение четырех месяцев после окончания финансового года компании. |
| Основные документы компании |
|
Лицензионные требования к Mainland-компаниям
До начала своей деятельности местная компания Дубая должна получить лицензию, содержащую те виды деятельности, которые она планирует осуществлять. Важно обратить внимание, что лицензия в Дубае необходима любым компаниям, а не только тем, которые намерены заниматься традиционно «лицензируемыми» видами деятельности, такими как банкинг, страхование, рынок ценных бумаг и т.п. Существует несколько типов лицензий, в частности, промышленная, коммерческая (торговая), профессиональная и др.
Лицензия одного типа может охватывать несколько конкретных видов деятельности. Компании могут выбрать из более чем 2000 видов экономической активности, разрешенных в ОАЭ. Тщательный подбор видов деятельности важен для получения нужной бизнес-лицензии и влияет на ее стоимость. Для получения лицензии потребуется уплата лицензионных сборов, размер которых зависит от типа лицензии и количества заявленных видов деятельности.
Выдача лицензии следует за регистрацией компании в Коммерческом регистре. Как правило, лицензия выдается на один год, хотя возможен и больший срок. По истечении срока действия лицензия подлежит продлению с новой уплатой лицензионного сбора.
Как открыть местную компанию в ОАЭ?
Регистрация местной компании осуществляется на уровне эмирата. Компания становится юридическим лицом с момента внесения записи в Коммерческий регистр Департамента экономики и туризма Дубая либо иного уполномоченного экономического органа соответствующего эмирата. Так, открытие компании в Абу-Даби проходит через профильный экономический департамент этого эмирата (ADDED). Для регистрации местной компании (сначала на этапе предварительного одобрения, а затем при получении резидентской визы) потребуется личное посещение выбранного эмирата учредителями.
Основные этапы создания mainland-компании:
| Предварительный этап |
|
|---|---|
| Основной этап |
|
| Дополнительные шаги |
|
Налоги для местных компаний в ОАЭ
- В Дубае, как и в целом в ОАЭ, действуют федеральные налоги – НДС (с 2018 года) и корпоративный налог на прибыль (с 2023 года).
- Ставка НДС составляет 5%; отдельные категории товаров и услуг облагаются по нулевой ставке либо освобождены от НДС.
- Ставка корпоративного налога (введен в действие с 1 июня 2023 года) составляет 9% на сумму, превышающую порог в 375000 дирхамов.
- Местным компаниям Дубая доступно налоговое освобождение для малого бизнеса. Воспользоваться им могут компании-резиденты ОАЭ, чья выручка в текущем и предыдущих налоговых периодах не превышает 3 миллионов дирхамов. Освобождение может быть применено к налоговым периодам, заканчивающихся до 31 декабря 2026 года включительно.
- Местные компании не могут пользоваться ставкой 0% корпоративного налога, которая доступна «квалифицированным резидентам свободных зон».
Отчетность местных компаний
Местные дубайские компании должны готовить ежегодную финансовую отчетность, применяя международные стандарты (МСФО/IFRS). Налоговая служба ОАЭ может запросить у налогоплательщика финансовую отчетность в обоснование декларируемой компанией прибыли. В случае получения в налоговом периоде выручки, превышающей 50 миллионов дирхамов (около 13,6 миллионов долларов США), финансовая отчетность компании должна сопровождаться аудиторским заключением.
Компании, осуществляющие налогооблагаемые НДС операции и состоящие на учете по НДС, ежеквартально сдают налоговые декларации по НДС в течение 28 дней после окончания каждого налогового периода (который в обычном случае составляет квартал). Для администрирования НДС, компании должны быть поставлены на НДС-учет и иметь регистрационный налоговый номер.
Компании Дубая должны ежегодно сдавать налоговые декларации по корпоративному налогу и уплачивать его в течение 9 месяцев после окончания своего финансового года. Промежуточные отчеты или авансовые платежи не предусмотрены. Поскольку корпоративный налог в ОАЭ был впервые введен с 1 июня 2023 года, дата сдачи первой декларации наступает в 2025 году.
Для компаний, существовавших на момент введения корпоративного налога, первый налоговый период начался с 1 июня 2023 года. Соответственно, первую налоговую декларацию им будет необходимо сдать не позднее 28 февраля 2025 года. Компании, чей налоговый период начался, например, 1 января 2024 года, должны будут отчитаться по корпоративному налогу до 30 сентября 2025 года. Для целей корпоративного налога также требуется постановка на учет в налоговом органе ОАЭ и получение отдельного налогового номера (независимо от наличия налогового номера по НДС).
Часто задаваемые вопросы о местных компаниях в ОАЭ
Чем mainland-компания отличается от компании свободной зоны?
Mainland-компания регистрируется на основной территории эмирата и может работать по всей территории ОАЭ и за рубежом без территориальных ограничений. Компания свободной зоны ведёт деятельность в пределах своей фризоны и за границей, а на внутренний рынок ОАЭ выходит только через местного агента. Кроме того, mainland-компании обязательно нужен физический офис, тогда как фризоны допускают flexi-desk.
Может ли иностранец на 100% владеть местной компанией в ОАЭ?
Да. С 1 июня 2021 года местной компанией могут полностью владеть иностранные физические и юридические лица – требование о местном партнёре («спонсоре») с долей не менее 51% отменено. Ограничения сохраняются только для стратегических отраслей, перечень которых утверждается правительством, а также для компаний в собственности федерального правительства или правительств эмиратов.
Сколько времени занимает регистрация mainland-компании?
При готовом пакете документов регистрация занимает от 2–3 рабочих дней. Дополнительное время потребуется на предварительное одобрение наименования, аренду офиса, получение лицензии, оформление резидентской визы учредителя и открытие банковского счёта – полный цикл до работающей компании со счётом обычно занимает несколько недель.
Обязательно ли арендовать физический офис для местной компании?
Да, реальный офис – обязательное условие регистрации. Помещение должно соответствовать заявленной деятельности и штату компании, а действующий договор аренды подтверждается регистрирующему органу при регистрации и затем ежегодно, а также банку при открытии счёта. Виртуальный офис или flexi-desk, допустимые во фризонах, для mainland-компаний не подходят.
Нужно ли учредителю лично приезжать в ОАЭ для регистрации?
Да. Личное присутствие учредителя требуется дважды: на этапе предварительного одобрения регистрации и при оформлении резидентской визы (медицинский осмотр, биометрия, получение Emirates ID). Этим mainland-компании отличаются от компаний фризон, регистрация которых проходит удалённо с онлайн-верификацией.
Доступна ли mainland-компании нулевая ставка корпоративного налога?
Нет, ставка 0% предусмотрена только для «квалифицированных резидентов свободных зон». При этом mainland-компания платит 0% с прибыли до 375 000 дирхамов и 9% с суммы превышения, а при выручке до 3 миллионов дирхамов может применять освобождение для малого бизнеса – для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2026 года включительно.
Когда местной компании требуется аудит отчётности?
Аудиторское заключение обязательно, если выручка компании за налоговый период превышает 50 миллионов дирхамов. Остальные местные компании готовят ежегодную финансовую отчётность по МСФО без обязательного аудита, однако налоговая служба ОАЭ вправе запросить отчётность для обоснования задекларированной прибыли.
Открыть местную компанию в ОАЭ с Uniwide Advisors
Uniwide Advisors оказывает профессиональные услуги по сопровождению регистрации компаний в Дубае и других Эмиратах. С нами вы сможете:
- Открыть местную (mainland) компанию в Дубае либо ином эмирате;
- Получить и в последующем продлевать все необходимые разрешения и лицензии;
- Выбрать и арендовать офис для вашей компании на территории Дубая или другого выбранного эмирата;
- Оформить резидентскую визу ОАЭ для учредителей и сотрудников;
- Открыть корпоративный банковский счет;
- Получить экспертные консультации по созданию, деятельности, налогообложению и бухгалтерскому учету местной компании в Дубае или ином эмирате ОАЭ.