Регистрация фонда в ОАЭ

Сочетание политической и правовой стабильности, а также благоприятный налоговый режим и корпоративное законодательство, делают ОАЭ привлекательной юрисдикцией для создания частных фондов. Регистрация фонда в ОАЭ позволяет решать различные задачи, однако для правильного выбора конкретного инструмента необходимо понимать ключевые особенности его правового регулирования.

Цели создания частных фондов

Частный фонд (foundation) представляет собой самостоятельное юридическое лицо, которое владеет переданным ему имуществом от своего имени, самостоятельно вступает в отношения с третьими лицами и действует на основании своего устава.

Как правило, фонды используются для решения комплекса задач, связанных со структурированием активов и управлением ими. Например:

• для управления активами в определенных целях или в интересах определенного круга лиц, а также для защиты активов;
• для планирования наследства в максимально прозрачном и управляемом порядке с минимизацией рисков наследственных споров;
• для оптимизации налоговой нагрузки в допустимых законодательством пределах;
• в качестве элемента холдинговой структуры в целях владения акциями или долями в иных компаниях.

Фонды в правовой системе ОАЭ

Корпоративное регулирование в ОАЭ имеет многоуровневую структуру и зависит от территории, на которой зарегистрировано юридическое лицо. Именно по этой причине при регистрации компании в ОАЭ важно определить, будет ли компания зарегистрирована:

• на основной территории ОАЭ (mainland),
• в одной из многочисленных свободных экономических зон (фризон) ОАЭ или
• в рамках специального режима, который допускает регистрацию оффшорной компании ОАЭ.

Порядок регистрации, а также дальнейшее функционирование компании зависит от выбранной территории и от применимого к ней корпоративного законодательства.

В контексте создания и функционирования фондов ключевое значение имеют свободные экономические зоны ОАЭ. Территории со статусом фризон, хотя и считаются частью отдельных эмиратов, имеют высокую степень свободы в области корпоративного регулирования, что позволяет им предлагать более благоприятные условия для создания и ведения бизнеса.

Регистрация фондов в ОАЭ осуществляется именно в рамках таких фризон, которые предусматривают соответствующие правовые формы, а также специальное регулирование последующей деятельности фондов. К основным фризонам ОАЭ, где можно создать частный фонд, относятся:

• ADGM, Абу-Даби;
• DIFC, Дубай; и 
• RAK ICC, Рас-эль-Хайма.

Далее рассмотрим основные характеристики фондов в указанных юрисдикциях.

Правовой режим фонда в ADGM

Краткая характеристика фризоны ADGM и законодательство о фондах

Одна из отличительных особенностей Глобального рынка Абу-Даби (Abu Dhabi Global Market, ADGM) состоит в том, что на территории этой свободной зоны непосредственно применяется английское право, в том числе для регулирования корпоративных отношений и разрешения споров.

Данная характеристика особенно значима для регистрации фонда в ADGM, поскольку английское право считается одной из наиболее благоприятных правовых систем для создания и управления подобными структурами.

Основным нормативным актом, регулирующим создание и функционирование фондов ADGM, является Положение о фондах ADGM 2017 года (ADGM Foundations Regulations 2017) с последующими изменениями.

Ключевые особенности фонда ADGM

В состав фонда ADGM входят следующие лица:

Лицо в составе фонда	Краткая характеристика
Учредитель (один или несколько)	Может быть как физическим, так и юридическим лицом.
Совет фонда	Состоит как минимум из двух лиц (физических или юридических). Отвечает главным образом за реализацию уставных целей и управление активами фонда, а также совершает иные действия в соответствии с уставом фонда.
Попечитель	Основная задача Попечителя – защищать и обеспечивать соблюдение интересов фонда. В ряде случаев назначение Попечителя является обязательным.
Регистрационный агент	Не является обязательной фигурой в составе фонда, однако может быть назначен в целях упрощения взаимодействия с государственными органами.

Основными документами фонда ADGM являются:

• Устав и
• Внутренний регламент (By-laws).

Для регистрации фонда ADGM стоимость первоначально переданных ему активов должна составлять как минимум 100 USD или эквивалент в иной валюте. При этом активами фонда может быть любое имущество.

Отличительной особенностью фонда ADGM является требование обязательного наличия связи (nexus) с ОАЭ или странами Персидского залива (GCC). Такая связь может выражаться, в частности: 

• в наличии активов или инвестиций в ОАЭ или в регионе GCC,
• во владении или контроле со стороны лиц, связанных с ОАЭ или регионом GCC,
• в ведении деятельности, направленной на регион, а также 
• в форме иной экономической или управленческой связи, подтверждающей наличие у фонда интереса или влияния в регионе.

Правовой режим фонда в DIFC

Краткая характеристика фризоны DIFC и законодательство о фондах

Дубайский международный финансовый центр (Dubai International Financial Centre, DIFC) занимает одну из ведущих позиций в регионе.

К наиболее значимым характеристикам фризоны с точки зрения создания фондов можно отнести:

• использование принципов английского права в качестве основы для своей собственной системы корпоративного законодательства;
• наличие собственной системы разрешения споров.

Основным нормативным актом, регулирующим создание и функционирование фондов DIFC, является Закон DIFC о фондах № 3 от 2018 года (Foundations Law DIFC Law No. 3 of 2018) с последующими изменениями.

Порядок регистрации фонда DIFC

Фонд DIFC может быть учрежден как для реализации благотворительных целей, так и в интересах конкретных лиц или категории лиц. В фонд может быть передано любое имущество.

Для регистрации фонда DIFC необходимо направить в регистрирующий орган заявление, подписанное учредителями, а также уплатить соответствующую пошлину.

К заявлению необходимо приложить следующие основные документы фонда:

Документ	Краткая характеристика
Устав	Обязательный документ. Должен содержать: наименование; цели фонда; описание первоначального капитала; срок существования фонда; а также заявление учредителя о соблюдении Советом фонда положений Устава. Устав может содержать и другие элементы.
Внутренний регламент	В качестве обязательных элементов Внутренний регламент фонда должен определять: полномочия Совета фонда, порядок назначения и прекращения полномочий его членов,  условия вознаграждения членов Совета, порядок принятия решений и необходимость их согласования, возможность делегирования функций Совета, а также  порядок распоряжения имуществом фонда в случае его ликвидации. Внутренний регламент может регулировать и другие вопросы.

После регистрации фонду выдается лицензия.

Управление фондом DIFC и основания для его ликвидации

В состав фонда входят следующие лица:

Лицо	Характеристика
Учредитель	Может быть как физическим, так и юридическим лицом. Учредитель также может выступать в качестве Попечителя и члена Совета фонда.
Совет	Орган управления фондом. Отвечает за реализацию целей фонда и администрирование его имущества.  В состав Совета входят как минимум два члена. Попечитель фонда не может быть назначен членом Совета.
Попечитель	Назначение Попечителя является обязательным, если фонд имеет благотворительную цель или иную конкретную цель, не связанную с благотворительностью. Не требуется назначение Попечителя в отношении целей, предусматривающих передачу всего или части имущества фонда определенному лицу или группе лиц. Член Совета фонда не может быть назначен Попечителем.
Регистрационный агент	Назначение Регистрационного агента не является обязательным.

Важно иметь в виду, что к фонду DIFC применяются положения корпоративного законодательства DIFC в части ведения и подачи бухгалтерской отчетности. За невыполнение соответствующих обязанностей предусмотрено наказание. В частности, штраф размером до 10 000 USD начисляется в случае:

• отсутствия бухгалтерской отчетности, 
• ее непредоставления в установленном порядке, или
• предоставления заведомо недостоверных, вводящих в заблуждение или существенно искаженных сведений.

Фонд DIFC может быть ликвидирован в следующих случаях:

• истечение срока его существования, если он был учрежден на определенный срок;
• достижение цели фонда или невозможность ее достижения;
• требование ликвидации в соответствии с Уставом или Внутренним регламентом;
• наличие судебного решения о ликвидации фонда (например, в случае неплатежеспособности); и
• вычеркивание фонда из реестра регистрирующим органом (например, если деятельность фонда нарушает законодательство).

При ликвидации фонда его оставшееся имущество распределяется в соответствии с положениями Устава и Внутреннего регламента.

Правовой режим фонда в RAK ICC

Краткая характеристика фризоны RAK ICC и законодательство о фондах

Международный корпоративный центр Рас-эль-Хаймы (RAK ICC) – одна из трех основных свободных зон эмирата Рас-эль-Хайма, а также одна из трех фризон ОАЭ, в которой возможна регистрация оффшорной компании.

Правовая система RAK ICC также основана на принципах английского права. Кроме того, фонды RAK ICC могут выбрать в качестве места разрешения споров суды DIFC или ADGM.

Основным нормативным актом, регулирующим создание и функционирование фондов в RAK ICC, является Регламент RAK ICC о фондах от 2019 года (RAK ICC Foundations Regulations) с последующими изменениями.

Порядок регистрации фонда RAK ICC

Фонд RAK ICC может быть учрежден как для реализации исключительно благотворительных целей, так и в интересах конкретных лиц или категории лиц

Регистрация фонда RAK ICC также осуществляется путем подачи заявления с указанием:

• наименования фонда;
• полного имени, гражданства и адреса каждого учредителя фонда, каждого предполагаемого члена Совета фонда и предполагаемого Попечителя фонда (при его наличии);
• наименования и адреса Регистрационного агента фонда в RAK ICC;
• адреса офиса самого фонда; а также
• иных сведений по запросу регистрирующего органа.

К заявлению прилагаются Устав и Внутренний регламент фонда, структура и ключевые элементы которых во многом сопоставимы с учредительными документами фондов DIFC и ADGM.

Фонд RAK ICC должен иметь юридический адрес на территории ОАЭ для получения сообщений и уведомлений. В качестве такого адреса может использоваться адрес Регистрационного агента.

Для регистрации фонда его первоначальный капитал должен составлять не менее 100 USD или эквивалент в другой валюте. При этом в качестве капитала в фонд может быть передано любое имущество.

Управление фондом RAK ICC и основания для его ликвидации

Учредителями фонда RAK ICC могут быть как физические, так и юридические лица.

Учредитель также может входить в состав Совета фонда, который отвечает за реализацию целей фонда и администрирование его имущества. В определенных случаях фонд должен иметь Попечителя, в задачи которого входит:

• обеспечивать соблюдение положений учредительных документов фонда и законодательства RAK ICC, а также 
• осуществлять контроль за деятельностью Совета по управлению фондом.

Фонд RAK ICC должен иметь Регистрационного агента.

Законодательство также обязывает фонд RAK ICC вести и хранить по месту своего зарегистрированного офиса бухгалтерскую отчетность. Соответствующие документы должны храниться в течение 5 лет с даты их составления. По запросу регистрирующего органа бухгалтерская отчетность должна предоставляться в течение 14 дней.

Невыполнение указанных обязанностей наказывается штрафами в следующих размерах:

Нарушение	Максимальный размер штрафа
Отсутствие бухгалтерской отчетности	5 000 AED
Предоставление заведомо недостоверных или вводящих в заблуждение сведений	20 000 AED
Непредставление бухгалтерской отчетности в установленный срок по требованию регистрирующего органа	5 000 AED

Заключение

Правовой режим в свободных зонах ОАЭ, особенно в тех, где законодательство опирается на принципы английского права, наиболее благоприятен для создания и администрирования фондов ОАЭ. Этот инструмент может быть полезен в целях:

• структурирования и защиты активов, 
• управления активами в долгосрочной перспективе, а также 
• решения задач, связанных с планированием наследства и инвестированием.

Несмотря на то, что регулирование фондов в DIFC, ADGM и RAK ICC во многом унифицировано и следует схожей логике, каждая юрисдикция сохраняет собственные особенности регулирования, которые могут иметь значение при выборе места регистрации фонда.