Панамские юридические лица, осуществляющие деятельность за пределами Панамы, должны до 30 апреля 2026 года направить своим регистрационным агентам ежегодный финансовый отчет. Также им необходимо подтвердить фактический адрес хранения бухгалтерской документации.
- Панамские компании, ведущие деятельность вне Панамы, направляют регистрационному агенту финансовый отчет до 30 апреля 2026 года.
- «Спящие» панамские компании, не имеющие доходов и активов, направляют регистрационному агенту подтверждение отсутствия деятельности до 30 апреля 2026 года.
- Требования не касаются местных компаний-налогоплательщиков в Панаме и некоторых других категорий.
- Компании обязаны хранить бухгалтерскую документацию в офисе регистрационного агента или в ином месте, известном регистрационному агенту.
- Несоблюдение правил отчетности и хранения бухгалтерской документации влечет штрафы и другие ограничения для компаний.
Отчетность панамских компаний
Согласно Исполнительному указу № 177 от 30 декабря 2024 года, принятому в рамках Закона № 52 от 27 октября 2016 года, все компании и частные фонды Панамы,
- не осуществляющие деятельность на территории Панамы, либо
- только владеющие активами в Панаме или за ее пределами,
обязаны ежегодно предоставлять своему регистрационному агенту в Панаме соответствующую форму отчетности. Крайний срок сдачи такой отчетности – 30 апреля 2026 года.
Форма отчетности зависит от вовлеченности компании в экономическую деятельность и национальности ее бенефициарных владельцев.
| Категория юридических лиц | Документы, которые необходимо представить регистрационному агенту |
|---|---|
|
Юридические лица:
|
|
|
Юридические лица:
|
Аффидевит (письменное заявление), подтверждающий, что юридическое лицо:
|
|
Юридические лица (с любыми бенефициарами), которые не ведут никакой деятельности, не имеют доходов и активов ни в Панаме, ни за ее пределами. |
Подтверждение отсутствия деятельности, в котором указывается, что: юридическое лицо:
|
Финансовый отчет, аффидевит или подтверждение отсутствия деятельности должны быть подписаны членом совета директоров компании (для фонда – членом совета фонда) либо самим бенефициарным владельцем или их надлежащим образом уполномоченным представителем.
Что включает финансовый отчет?
Панамские компании, владеющие активами или получающие доходы за пределами Панамы, ежегодно представляют своему регистрационному агенту документ, отражающий их финансовые показатели.
Это может быть либо обычная финансовая отчетность, либо, в большинстве случаев, краткий отчет о финансовом положении. Форма такого отчета обычно рекомендуется регистрационным агентом и включает данные об активах, обязательствах, капитале и доходах компании за прошедший финансовый период. Такой отчет не требует аудита.
Компании, освобожденные от отчетности
Вышеназванные требования не касаются юридических лиц, которые:
- являются налогоплательщиками в Республике Панама;
- акции которых обращаются на признанной местной и/или международной фондовой бирже;
- находятся в собственности государства или международной организации;
- являются судовладельцами или фрахтователями судов, зарегистрированных исключительно в международной службе Торгового флота Республики Панама.
Подтверждение места хранения бухгалтерской документации
Отдельная обязанность панамских компаний – направить регистрационному агенту подтверждение физического адреса хранения бухгалтерских записей и подтверждающих документов (контрактов, инвойсов, квитанций и др.).
Напомним, что закон обязывает панамские компании, осуществляющие деятельность вне Панамы, вести и хранить не менее 5 лет бухгалтерские записи и подтверждающую документацию в офисе своего регистрационного агента в Панаме либо в ином месте за пределами Панамы, определяемом органами управления компании.
Если компания хранит финансовую документацию вне офиса своего регистрационного агента в Панаме, она должна сообщить регистрационному агенту:
- фактический адрес хранения бухгалтерских записей и подтверждающих документов;
- наименование и контактную информацию лица, у которого они хранятся.
В случае изменения такого адреса или лица, компания должна проинформировать об этом регистрационного агента в течение 15 рабочих дней.
Последствия несоблюдения требований
Непредоставление регистрационному агенту требуемых документов и информации может повлечь в отношении компании:
- штрафные санкции в размере от 5 000 до 1 миллиона долларов США;
- приостановку отдельных прав компании как юридического лица;
- ограничения на регистрацию документов в Государственном регистре или выдачу сертификатов из Государственного регистра.
Регистрационный агент, не получивший требуемые документы от администрируемой им компании, обязан проинформировать об этом соответствующие органы.
Мы рекомендуем
- Если у вашей панамской компании имеются доходы и/или активы, необходимо подать регистрационному агенту отчет с обобщенными финансовыми показателями до 30 апреля 2026 года.
- Важно вовремя инициировать подготовку данного отчета по форме, рекомендованной регистрационным агентом, обобщив необходимую для этого финансовую информацию.
- Если у компании в течение прошедшего года полностью отсутствовали деятельность, доходы и активы, достаточно письменно подтвердить регистрационному агенту факт отсутствия деятельности.
- Также важно убедиться, уведомила ли компания регистрационного агента о месте хранения бухгалтерской документации или об изменении такого места или контактного лица. Регистрационный агент должен обладать актуальной информацией, чтобы иметь возможность предоставить документацию по запросу уполномоченного органа.
- В случае неясности обязанностей компании в конкретной ситуации, рекомендуем связаться с вашим регистрационным агентом в Панаме или профессиональным посредником для своевременной подготовки и сдачи требуемой отчетности.
