В начале сентября 2025 года ФНС России опубликовала проект обновленного перечня юрисдикций, которые делятся банковской информацией с РФ в рамках автообмена MCAA CRS. По данным ведомства, обмениваться информацией перестали четыре оффшорных территории, в том числе BVI и Гибралтар.
- ФНС планирует обновить список юрисдикций, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
- Четыре юрисдикции, включая Гибралтар и BVI, прекратили автообмен.
- Перечень стран с автообменом влияет на объем разрешённых операций по иностранным счетам граждан РФ.
- Изменения не затронут интересы большинства россиян с иностранными счетами.
Зачем нужен список стран с автообменом?
На текущий момент действует перечень стран с автообменом, утвержденный Приказом ФНС России от 30 октября 2024 г. Проект нового перечня размещен на портале проектов нормативных правовых актов (ID проекта 160115).
В список внесены страны и территории, передающие или готовые передавать в Россию в автоматическом режиме данные о финансовых счетах налоговых резидентов РФ, открытых в таких странах. В ответ, в данные страны поступает информация о счетах их резидентов (при наличии), открытых в России.
Список ФНС показывает не только охват автоматического обмена по странам, но и влияет на права и обязанности валютных резидентов РФ, связанные с пользованием зарубежными счетами. В этой связи данный перечень часто называют «белым списком» ФНС.
Какие страны войдут в список и покинут его?
| Планируется исключить: | Планируется добавить: |
|---|---|
|
|
Бермуды, БВО, Гибралтар, а также Тёркс и Кайкос приостановили автообмен с РФ по указанию Великобритании. Эти территории являются участниками Конвенции ОЭСР об административной помощи по налоговым делам (ключевого международного договора об обмене налоговой информацией) через Соединенное Королевство, будучи его заморскими территориями. Что касается самого UK, оно прекратило любой обмен информацией с РФ еще три года назад.
Как «белый список» ФНС влияет на права валютных резидентов РФ?
Если у юрисдикции банка есть автообмен с Россией
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (ФЗ о валютном контроле) позволяет индивидам – резидентам РФ свободно зачислять деньги от нерезидентов на свои зарубежные счета, если банк находится в стране, которая:
- осуществляет автоматический обмен с РФ данными о финансовых счетах, либо
- входит в ЕАЭС (региональную экономическую организацию с участием Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России).
Законно зачисленные на иностранный счёт средства могут впоследствии использоваться без ограничений (за исключением запрещенных законом операций между резидентами).
Если юрисдикция банка не проводит автообмен с РФ
В этом случае применяется ограничительный режим, предусмотренный ФЗ о валютном контроле. В нём перечислены случаи, в которых резиденты могут законно зачислять на свои иностранные счета средства, полученные от нерезидентов. Этот перечень закрытый и включает зарплату, проценты по счетам, налоговые возвраты, присужденные суммы, страховки и некоторые другие выплаты.
Зачисления на зарубежный счёт в иных случаях (будь то арендная плата, выручка от продажи имущества, оплата услуг, дивиденды и т.п.) будут нарушением валютного законодательства. КоАП РФ (ч. 1 ст. 15.25) предусматривает штраф за такие нарушения в размере от 20% до 40% суммы операции.
Итог
Планируемые изменения в «белом списке» стран с автообменом не затронут интересы большого числа россиян, имеющих счета за рубежом. Портфель счетов валютных резидентов РФ в банках юрисдикций, прекративших автообмен, вряд ли сколько-нибудь существенен. Гораздо более масштабными были прошлогодние изменения, когда из списка были исключены все страны ЕС.
Тем не менее, планируя платежи и переводы с использованием зарубежного счёта, гражданам РФ рекомендуется предварительно оценить свой валютно-правовой статус (пребывание в РФ или за ее пределами 183 дня и более), учитывая страну банка и наличие автоматического обмена с РФ в интересующий период.
